Налоговое администрирование

N_i = УПкс_i × S_i × Сн_i – Л_i, (6.11)

где N_i – налоговый потенциал по земельному налогу по бюджету i-го муниципального образования или расчетные налоговые поступления земельного налога в бюджет i-го муниципального образования;

УПкс_i – удельный показатель кадастровой стоимости по категориям земель на территории i-го муниципального образования;

S_i – площадь земельных участков, находящихся в постоянном (бессрочном) пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении на территории i-го муниципального образования;

Сн_i – ставка земельного налога по категориям земель, установленная на территории i-го муниципального образования;

Л_i – сумма льгот, предоставленных в соответствии с федеральным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления на территории i-го муниципального образования.

Контрольные вопросы

1. Какова методика определения предполагаемой суммы поступлений налога на прибыль организаций?

2. В чем суть методики прогнозирования поступлений налога на добавленную стоимость?

3. Каков алгоритм определения налоговых поступлений по акцизам?

4. Какова методика расчета суммы поступлений налога на доходы физических лиц?

5. Как именно определяют поступления по налогу на имущество организаций в разрезе бюджетов муниципальных образований?

6. Как определяют поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджетам муниципальных образований?

7. Каким образом определяются поступления местных налогов по бюджетам муниципальных образований?

Тесты

1. К задачам планирования налоговых поступлений не относится:

а) обеспечение исполнения доходной части бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов;

б) увеличение налоговых поступлений в соответствии с приростом налоговых баз, а также в связи с положительным влиянием других экономических и социальных факторов;

в) обеспечение стабильности и непрерывности налоговых поступлений в течение финансового года;

г) оценка фактических налоговых поступлений за отчетный период.

2. К неформализованным методам планирования налоговых поступлений не относится следующий метод:

а) прямого счета;

б) расчетно-аналитический;

в) экспертных оценок;

г) экстраполяции.

3. Подсистема «Планирование налоговых поступлений» взаимодействует с подсистемами налогового администрирования, перечисленными в следующей группе:

а) регулирование, мотивация, организация, контроль, анализ;

б) учет, анализ, регулирование, организация, мотивация;

в) организация, учет, контроль, анализ, регулирование, мотивация.

4. К основным направлениям деятельности УФНС России в сфере планирования налоговых поступлений не относится:

а) деятельность в области методологии анализа и планирования налоговых поступлений;

б) разработка прогнозов и индикативных показателей налоговых поступлений;

в) мониторинг налоговых поступлений;

г) контроль правильности исчисления и своевременности уплаты налоговых платежей.

5. К информации, используемой при планировании налоговых поступлений, из внешних источников относится следующая группа информации:

а) нормативно-правовая; социально-экономическая информация; информация о нарушениях налогоплательщиками налогового и иного законодательства;

б) социально-экономическая информация; нормативно-правовая; информация о нарушениях налогоплательщиками налогового и иного законодательства;

в) социально-экономическая информация; информация о нарушениях налогоплательщиками налогового и иного законодательства; нормативно-правовая; технологическая.

6. Наиболее полный перечень требований, предъявляемых к процессу формирования информационного массива данных о налогоплательщиках и налоговых поступлениях, представлен в пункте:

а) достоверность; непрерывность; полнота; организация рациональной системы сбора, обработки, хранения и поиска информации; периодическое обновление;

б) систематизация; периодическое обновление; полнота; достоверность; организация рациональной системы сбора, обработки, хранения и поиска информации; непрерывность; систематизация;

в) непрерывность; систематизация; периодическое обновление; достоверность; организация рациональной системы сбора, обработки, хранения и поиска информации.

7. Перечень разделов налогового паспорта региона, отражающий реальную его структуру, содержится в пункте:

а) поступления налогов и сборов в бюджетную систему; налоговый потенциал региона; налоговая нагрузка; задолженность по налогам и сборам;

б) налоговый потенциал региона; поступления налогов и сборов в бюджетную систему; задолженность по налогам и сборам; налоговая нагрузка.

8. Значение анализа налоговых поступлений заключается в следующем:

а) сравнение намечаемых и фактических поступлений налогов в связи с изменением налогового законодательства;

б) оценка эффективности принятых налоговыми органами различных мер, направленных на увеличение поступлений налогов и сборов (совершенствование взаимодействия с налогоплательщиками, улучшение методик камеральных проверок и т. п.);

в) оценка в целом деятельности налоговых органов (нижестоящих) по мобилизации налоговых поступлений;