Налоговое администрирование

где N_i – налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц по бюджету i-го муниципального образования;

НБ_i – оценка налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц в году, предшествующем планируемому, на территории i-го муниципального образования;

Кфзп_i – коэффициент роста фонда заработной платы в планируемом году, предусмотренный прогнозом социально-экономического развития субъекта РФ для i-го муниципального образования;

Ккор_i – коэффициент корреляции, учитывающий динамику темпов роста налога от совокупных доходов, подлежащих налогообложению, и роста налога от фонда заработной платы для i-го муниципального образования;

Ссн – средняя ставка налога на доходы физических лиц.

Расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных образований вычисляются по формуле

Пндфл = N × Н: 100, (6.5)

где Пндфл – расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет i-го муниципального образования;

H – норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования в соответствии с бюджетным законодательством.

Налоговый потенциал по налогу на имущество организаций по бюджетам муниципальных образований определяется по следующей формуле

N_i = Nо_i + (Л07_i × Кср.), (6.6)

где N_i – налоговый потенциал по налогу на имущество организаций по бюджету i-го муниципального образования;

Nо_i – ожидаемое поступление по налогу на имущество организаций в 2007 г., учитывающее рост поступлений налога в связи с ростом стоимости основных фондов, введением новых основных фондов, переоценкой основных фондов в размере 1,25 и отмену льгот по налогу с 1 января 2006 г. в соответствии с федеральным законодательством и законодательством Московской области на территории i-го муниципального образования;

Л07_i – сумма отмененных с 1 января 2007 г. льгот бюджетным учреждениям по налогу на имущество организаций в соответствии с законодательством Московской области в бюджет i-го муниципального образования;

Кср – коэффициент, учитывающий отчетные периоды 2007 г. (I квартал, первое полугодие, девять месяцев), за которые будет взиматься налог в 2007 г. со стоимости льготированных ранее основных средств, в размере 0,75.

Расчетные налоговые поступления по налогу на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований вычисляются по формуле

Пнио = N_i × Н: 100, (6.7)

где Пнио – расчетные налоговые поступления по налогу на имущество организаций в бюджет i-го муниципального образования;

N_i – налоговый потенциал по налогу на имущество организаций по бюджету i-го муниципального образования;

Н – норматив зачисления налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований в соответствии с бюджетным законодательством Московской области.

Налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджетам муниципальных образований может быть определен по следующей формуле

N_i = ВД_i × Сн × Куо + Нпп_i × 50: 100, (6.8)

где N_i – налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджету i-го муниципального образования;

ВД_i – оценка вмененного дохода на территории i-го муниципального образования;

Сн – ставка единого налога на вмененный доход в размере 15 %;

Куо – коэффициент, учитывающий увеличение объектов налогообложения;

Нпп_i – недоимка прошлых периодов по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по территории i-го муниципального образования по состоянию на 1 января 2006 г.

Расчетные налоговые поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджеты муниципальных образований вычисляются по формуле

Пнвд = N_i × Н: 100, (6.9)

где Пнвд – расчетные налоговые поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет i-го муниципального образования;

Н – норматив зачисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджеты муниципальных образований в размере 90 %.

Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджетам муниципальных образований или расчетные налоговые поступления налога на имущество физических лиц в бюджеты муниципальных образований определяется по следующей формуле

N = Нн_i × Кс, (6.10)

где N_i – налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджету i-го муниципального образования или расчетные налоговые поступления налога на имущество физических лиц в бюджет i-го муниципального образования;

Нн_г – средняя сумма начисленного налога на имущество физических лиц налоговыми органами за два-три предшествующих года на территории i-го муниципального образования;

Кс – коэффициент, предусматривающий увеличение количества собственников зарегистрированного имущества, являющихся плательщиками налога на имущество физических лиц в планируемом году.

Налоговый потенциал по земельному налогу по бюджетам муниципальных образований или расчетные налоговые поступления земельного налога в бюджеты муниципальных образований могут быть рассчитаны по следующей формуле