Оптовая и розничная торговля: бухгалтерский учет и налогообложение

Июнь 2004 г.:

Дебет 41 «Товары»,

Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — оприходован товар от поставщика (2000 × 50) = 100 000 руб.;

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям»,

Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — сумма НДС по поступившему товару — (360 × 50) = 18 000 руб.;

Дебет 41 «Товары», К

редит 42 «Торговая наценка» — торговая наценка по оприходованному товару — ((3150–2000) × 50) = 57 500 руб.;

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

Кредит 51 «Расчетные счета» — плата поставщику за товар — 118 000 руб.;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам», К

редит 19 «НДС по приобретенным ценностям» — принята к зачету сумма НДС по товару — 18 000 руб.;

Дебет 50 «Касса»,

Кредит 90-1 «Выручка» — получена плата от покупателей за товар — (3150 × 25) = 78 750 руб.;

Дебет 90-2 «Себестоимость продаж»,

Кредит 41 «Товары» — списание проданного товара по продажной стоимости — 78 750 руб.;

Дебет 90-2 «Себестоимость продаж»,

Кредит 42 «Торговая наценка» — сторнирующая запись по торговой наценке в части, относящейся к проданному товару (57 500 / 50 × 25) = 28 750 руб.;

Дебет 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начисление НДС с выручки от продажи товаров — 12 000 руб.;

Дебет 44 «Расходы на продажу»,

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начисление налога на пользователей автомобильных дорог — ((78 750 — 3750 — 12 000 — 50 000) × 1 %) = 130 руб.;

Дебет 90-2 «Себестоимость продаж»,

Кредит 44 «Расходы на продажу» — списание в затраты суммы налога на пользователей автодорог — 130 руб.;

Дебет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж,

Кредит 99 «Прибыли и убытки» — отражение финансового результата от продажи за отчетный месяц — 9120 руб.