Погоня за украденным триллионом

В качестве примера активного участия в мошеннических операциях аудиторов достаточно вспомнить скандал вокруг одной из пяти крупнейших в мире аудиторских компаний, KPMG. Федеральная комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) обвинила KPMG в том, что она помогала ведущему производителю копировальной офисной техники – корпорации Xerox – улучшить ее финансовую отчетность. Путем составления недостоверных бухгалтерских балансов объем финансовых поступлений Xerox, отраженный в документации, был увеличен в общей сложности на шесть миллиардов долларов, что позволило компании выглядеть более привлекательно в глазах инвесторов. SEC выдвинула обвинения против KPMG по статье «мошенничество с ценными бумагами». По мнению гособвинителей, консалтинговая фирма «сознательно позволила Xerox использовать направленные на достижение собственных целей непроверенные предположения и ненадлежащие методы ведения бухгалтерского учета для того, чтобы отразить в отчетности внушительные, но фальшивые поступления и доходы. Вместо того чтобы положить конец мошенничеству Xerox, аудиторы стали их соучастниками».

Другой член «большой пятерки» аудиторов, компания Arthur Andersen LLP, фактически уничтожила сама себя, после того как ее сотрудники подделали отчеты корпорации Enron, скрыв истинное положение дел. Andersen была признана виновной в препятствовании правосудию в деле о банкротстве фирмы Enron и в результате поглощена конкурентом – фирмой Ernst & Young.

В 2016 году стало известно, что швейцарский банк Credit Suisse сократит более 6,5 тыс. сотрудников – такое заявление главного исполнительного директора организации Тиджана Тиама привело агентство Reuters. Решение было принято после публикации годовой отчетности банка, согласно которой в 2016 году организация получила чистый убыток в размере 2,44 млрд швейцарских франков. В 2015 году Credit Suisse получил 2,9 млрд франков убытка против 1,9 млрд франков прибыли годом ранее – это первый годовой убыток банка с 2008 года. После объявления о нем в начале февраля 2016 года акции Credit Suisse упали до 24-летнего минимума.

Среди главных причин столь плачевного положения дел – постоянные скандалы с сомнительными операциями, в которые попадает Credit Suisse. В 2014 году банк признал себя виновным в том, что содействовал американским налоговым резидентам уклоняться от уплаты налогов. Чтобы урегулировать дело, пришлось выплатить штраф в 2,6 млрд долларов. В декабре прошлого года Credit Suisse достиг соглашения с американскими властями о внесудебном урегулировании претензий в связи с проблемными ипотечными бумагами, вызвавшими мировой финансовый кризис 2008 года. Разбирательство продолжалось несколько лет, и итоговая сумма выплат Credit Suisse по этому делу составит около 5,3 млрд долларов, в том числе штраф регуляторам – 2,5 млрд.

Между тем проблемы у Credit Suisse возникают не только с властями США. В 2014 году британский финансовый регулятор FCA обвинил банк в том, что он вместе с Йоркширским строительным обществом (YBS) занимался мошенничеством, вводя клиентов в заблуждение. Credit Suisse разработал новый инвестиционный продукт под названием Cliquet, основным назначением которого было обеспечение минимальной рентабельности. Cliquet приобрели 83 тыс. человек, потративших в общей сложности почти восемь миллиардов фунтов. Как показало расследование FCA, если шансы на минимальную рентабельность у продукта были действительно высоки (40–50 %), то вероятность получения максимальной отдачи – близка к нулю. При этом продукт обычно продавался людям с ограниченным опытом финансовых вложений – оно и понятно, новичка обмануть всегда легче. Credit Suisse пришлось выплатить 2,4 млрд фунтов штрафа.

В 2011 году финансовый мир потряс скандал с манипулированием межбанковской ставкой London Interbank Offered Rate, или LIBOR. На этот показатель, который рассчитывает Британская банковская ассоциация на основе предоставленной ведущими банками информации, ориентируются все ключевые игроки рынка. Комиссия по ценным бумагам и биржам и министерство юстиции США обнаружили, что в период с 2005 по 2008 год банки предоставляли сфальсифицированные сведения, искусственно завышая или занижая ставки в зависимости от текущей конъюнктуры. Это делалось с тем, чтобы увеличить прибыль и собственную капитализацию. Кроме того, банки таким образом скрывали свои проблемы с ликвидностью, что способствовало мировому финансовому кризису 2008 года.