Предоплаченные инструменты розничных платежей – от дорожного чека до электронных денег

(Конфискация имущества в уголовном порядке согласно статье 18 Свода законов США, раздел 982 (а) (1), статье 18 Свода законов США, раздел 982(6) (1), и Статье 32.2 (а) Федерального уголовно-процессуального права США)

Проект обвинительного акта утвержден Большим жюри присяжных.

Ответственное лицо:_______

(подпись)

Джефри А. Тейлор,

Прокурор округа Колумбия,

Соединенные Штаты Америки

4. Порядок совершения операций по покупке дорожных чеков и их бухгалтерское оформление

1. Основные положения

1.1. Банк осуществляет операции по покупке дорожных чеков American Express, Thomas Cook/Mastercard, Visa, в следующих валютах:

– доллары США;

– Евро.

1.2. Операции по покупке дорожных чеков осуществляются учреждениями Банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при предъявлении клиентом документа, удостоверяющего личность.

1.3. При покупке дорожных чеков с клиента взимается комиссия в соответствии с действующими тарифами Банка.

1.4. При покупке дорожных чеков с комиссионного сбора, полученного от клиента, удерживается НДС.

1.5. Комиссии, взысканные с клиента, относятся на финансовые результаты дополнительных офисов и филиалов.

1.6. Операции по покупке дорожных чеков в филиалах осуществляются аналогично операциям в головном офисе.

2. Покупка дорожных чеков

2.1. Покупка дорожных чеков у физических лиц осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке покупки дорожных чеков (для кассиров) (Приложение № 1).

2.2. Покупка дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При покупке дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в инонстранной валюте» Кт 20 202/20 206/20 207… – касса На номинальную сумму купленных дорожных чеков. Основание : покупка дорожных чеков (название эмитента) согласно реестра №_ от__.

Дт 20 202/20 206/20 207… – касса Кт 47 422 810…-«

На сумму комиссии Банка.

Основание : комиссия, полученная при покупке дорожных чеков (название эмитента).

Дт 47 422 810… -«

Кт 70 107… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание: доходы, полученные при покупке дорожных чеков (название эмитента).

Дт 47 422 810…

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный с комиссии по покупке дорожных чеков (название эмитента).

2.3. Покупка дорожных чеков за наличные рубли и наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При покупке дорожных чеков за наличные рубли в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

Кт 20 202/20 206… – касса

Кт 70 103… – «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками»

На номинальную сумму купленных дорожных чеков в эквиваленте по курсу покупки или кросс-курсу Банка.

Основание : покупка дорожных чеков (название эмитента) согласно реестра №_ от__.

Дт 20 202/20 206/20 207… – касса

Дт 47 422 810… -«

На сумму комиссии Банка.

Основание комиссия, полученная при покупке дорожных чеков (название эмитента).

Дт 47 422 810… -«

Кт 70 107… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные при покупке дорожных чеков (название эмитента).

Дт 47 422 810… -«

Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»

На сумму НДС.

Основание : НДС, удержанный с комиссии по покупке дорожных чеков (название эмитента).