Создание успешного социального предприятия

Например, цена единицы продукции составляет 1000 руб., переменные расходы на единицу продукции составляют 550 руб., общая сумма постоянных расходов составляет за рассматриваемый период 100 000 руб. При этих данных количество продукции, которое необходимо продать в данном периоде для покрытия расходов составит:

К = И_пост. / (Ц − И_{уд. пер})

К = 100 000 / (1000 − 550) = 100 000 / 450 = 222 единицы.

А если мы продаем всего 150 единиц за период, какова минимальная цена, покрывающая издержки?

Ц = И_пост. / К + И_{уд. пер}, Ц = 100 000 / 150 + 550 = 666,67 + 550 = 1116,67 руб.

Если предприятие может выпускать 1000 единиц продукции за период, то процент использования мощностей в данном случае составит 150/1000 = 15 %.

Анализ безубыточности часто проводят в графической форме, при этом по осям отражают объем производства и выручку.

Планирование денежных потоков

Финансовая устойчивость предприятия базируется не только на его прибыльности. Многие предприятия, будучи прибыльными, терпели крах из-за неверной организации денежных потоков.

Представьте себе магазин с годовым объемом продаж в 1 000 000 руб., ежегодными расходами в 850 000 руб. и прибылью до налогообложения в размере 150 000 руб. На первый взгляд предприятие выглядит успешным. Теперь примем во внимание то, что владелец должен вносить предоплату за товары, которые будут реализованы его магазином в последующие несколько месяцев, а также тот факт, что магазин продает часть товаров в кредит. С подобными поправками жизнеспособность предприятия выглядит гораздо более проблематичной.

Прогноз движения денежных средств является одним из наиболее важных инструментов в бизнес-планировании. Данный прогноз показывает, каким образом деньги будут приходить на ваш баланс и уходить с него. Прогноз демонстрирует, превышает ли денежный приток вашего бизнеса отток средств на его поддержание. В нем также отражаются требования вашего предприятия к капитальным вложениям.

Основной приток наличности, как правило, идет от продаж. Одновременно у социальных предприятий средства могут поступать от грантов и спонсорских выплат.

В разделе издержек у вас появятся расходы, которые вы уже определили при подготовке бюджета.

Некоторые статьи расходов будут появляться регулярно, например зарплаты, коммунальные платежи и выплата процентов по кредитам каждый месяц. Некоторые (например, платежи за аренду помещений), вероятно, могут появляться ежеквартально.

Также могут быть и другие платежи, которые осуществляются только раз в год, например отчисления по добровольному страхованию. Они появятся в прогнозе движения денежных средств в том месяце, в котором должны быть осуществлены.

Кроме того, в прогнозе движения денежных средств должна быть отражена полная цена покупки любого оборудования.

Прогноз обычно делается с разбивкой по месяцам, хотя при необходимости можно делать и еженедельные прогнозы.

Что делать, если ваш прогноз денежных потоков выявил дефицит денежных средств?

Здесь возможны различные варианты.

1. Если выявленный дефицит более-менее постоянный, возможно, вы недооценили долгосрочные требования вашего бизнеса к финансированию капитальных расходов. В этом случае вам, скорее всего, придется еще раз критично оценить свой бизнес-план и поработать над устранением его слабых мест.

2. Если обнаруженный дефицит краткосрочный, может быть:

вы сумеете отсрочить свои выплаты поставщикам;

вам удастся улучшить вашу работу с клиентами по более быстрому получению платежей от них;

вы сможете закрыть дефицит с помощью банковского кредита или кредитной линии (физические лица – с помощью овердрафта по кредитной карте). Однако кредиты и овердрафты очень дороги, и к ним стоит прибегать только в крайнем случае.

3. Бизнес, который осуществляет закупки в кредит, а получает оплату за свои товары или услуги в денежной форме, имеет большое преимущество с точки зрения денежных потоков.

Чем раньше вы увидите возможный кассовый разрыв в движении денежных средств, тем больше у вас времени, чтобы его предотвратить. Вот почему стоит планировать движение денежных средств. Как и при составлении бюджета, планируя денежные потоки, вы можете сделать несколько прогнозов движения денежных средств, отвечающих на вопрос, как изменятся денежные потоки:

• в случае падения доходов от продаж;

• если клиенты задержат оплату товаров.

При планировании помните, что увеличение продаж будет также означать увеличение ваших переменных затрат. Вам нужно будет внести изменения как в доходную, так и в расходную части прогноза. К сожалению, это легко забыть!

Помните, что трудности при управлении денежными потоками не обязательно означают, что бизнес нежизнеспособен. Они могут просто свидетельствовать о недостатке капитала.

План движения денежных потоков выглядит следующим образом (см. таблицу 10).

План инвестиций