Все о недвижимости

Пунктом 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ установлена налоговая ставка в размере 30 % в отношении всех доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, вам придется заплатить в качестве налога на доходы физических лиц 30 % от суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Являюсь гражданином РФ. В течение 2013 года проживал за границей, в то же время пришлось продать квартиру. Сумма сделки 3 000 000 рублей. Каков размер налога, который я должен заплатить и будет ли мне предоставлен налоговый вычет при расчете налога на доход от продажи квартиры, если квартира была приобретена мною в 2011 году?

Сумма налога, подлежащего уплате, составляет 900 000 рублей. Налоговый вычет не предоставляется.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Также Налоговым кодексом РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Так как вы в налоговом периоде, в котором продали квартиру и получили доход, не являлись налоговым резидентом, должны будете заплатить налог на доходы физических лиц в размере 30 % от полученного дохода.

Что касается налогового вычета, то его вы получить не можете, то есть не можете уменьшить налогооблагаемую базу.

В соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218–221 Налогового кодекса РФ.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются и налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов.

Таким образом, физические лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ в том налоговом периоде, в котором был получен доход от продажи недвижимого имущества на территории РФ, не имеют права на получение имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, размер налога на доход, полученный от продажи квартиры, в денежном выражении для вас составит 900 000 рублей.

Если бы в том налоговом периоде, в котором вами был получен доход от продажи квартиры, вы имели статус налогового резидента РФ, то ваш налог составил бы в денежном выражении:

(3 000 000 (полученный доход от продажи квартиры) - 1 000 000 (налоговый вычет)) × 13 % = 260 000 рублей.

Продаю двухкомнатную квартиру. Квартира принадлежит мне на основании двух документов. ¹/₂ доли квартиры я купила два года назад у своего брата за 1 400 000 рублей и ¹/₂ доли квартиры мне подарила мама всего год назад. Квартиру продаю за 3 000 000 рублей. Какой налог мне предстоит заплатить после продажи и как его минимизировать?

Вариант первый — 390 000 рублей.

Вариант второй — 88 000 рублей.

Воспользуйтесь имущественным налоговым вычетом и уменьшением налогооблагаемой базы на сумму, произведенных расходов.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %. Следовательно, сумма, подлежащая уплате, для вас может составить 390 000 рублей.

Чтобы минимизировать налог, подлежащий уплате после продажи квартиры и получения дохода, оформите продажу двумя договорами купли-продажи в один день. По ¹/₂ доли. В каждом договоре укажите сумму 1 500 000 рублей. А при заполнении налоговой декларации воспользуйтесь возможностью уменьшить налогооблагаемую базу.

Существует два способа расчета уменьшения налогооблагаемой базы при заполнении налоговой декларации: «Вычет» и «Расходы». Суммировать их по одному договору нельзя. Но ¹/₂ доли квартиры, проданные по отдельным договорам купли-продажи, считаются обособленными объектами.

При продаже объектов недвижимости, находящихся в собственности менее трех лет, вы имеете право при расчете налогооблагаемой базы воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей.