Защита активов и страхование. Что предлагает Швейцария

Такой вид страхования предполагает наличие двух застрахованных и выплату по смерти после ухода из жизни последнего из них. Премии по таким полисам обычно ниже, чем по полисам с одним застрахованным, поскольку риск смертности двух человек ниже, чем одного. Полисы страхования жизни пережившего лица подходят для имущественного планирования супругов. В США не существует ограничений на размер налогового вычета по имуществу, наследуемому супругом, поэтому ликвидные средства для уплаты налога на наследство нужны только после смерти пережившего супруга.

Использование страхования жизни в имущественном планировании

Страхование жизни может использоваться в имущественном планировании для различных целей. Ниже описаны связанные с ним выгоды.

Замещение доходов

Основное назначение страхования жизни – замена доходов для лиц, живущих на средства застрахованного лица, после его смерти. К примеру, если у застрахованного лица есть семья и он выплачивает ипотечный кредит за жилье, возмещение по страхованию жизни может быть использовано для погашения кредита. Но страховые выплаты могут быть инвестированы, чтобы обеспечить семье застрахованного лица постоянный доход.

Ликвидность

Полис страхования жизни может не включаться в состав имущества, передаваемого по процедуре наследования, в том числе по завещанию. Это позволяет избежать возможных задержек при оформлении наследства, если предполагаемый бенефициарий (а не имущество наследодателя) соответствующим образом указывается в форме назначения бенефициария по полису. При этом выплату по смерти можно получить быстрее, чем наследство по завещанию или по закону. Таким образом, страхование жизни может обеспечить наличие ликвидных средств в первые несколько месяцев после смерти застрахованного лица для покрытия расходов на похороны и неоплаченных долгов. Страховые выплаты также могут использоваться для уплаты налогов на наследство, если оно имеет значительную стоимость и подлежит обложению федеральными или региональными налогами. Это особенно важно, если имущество умершего представляет собой неликвидные активы (к примеру, жилую недвижимость или бизнес), а также если продавать такое имущество полностью или частично сложно или невыгодно.

Планирование бизнеса

Страхование жизни может быть полезно для компаний, компенсируя потери в случае смерти ключевых сотрудников в период перераспределения их задач или поиска замены. Оформление страхования жизни также упоминается в большинстве договоров «купли-продажи с обратным выкупом». Как правило, по таким договорам каждый участник товарищества или каждый собственник закрытой компании соглашается: 1) что выкупит напрямую или через компанию долю другого партнера или собственника после его смерти; и 2) что его доля после его собственной смерти будет продана пережившим партнерам или собственникам. По сути, договоры купли-продажи с обратным выкупом позволяют не допустить перехода прав собственности на бизнес к третьим лицам и их участия в управлении. Другими словами, они позволяют пережившим партнерам или собственникам сохранять контроль над бизнесом. При этом полученное страховое возмещение обеспечивает ликвидные средства, необходимые для оформления выкупа.

Уравновешивание выплат

Зачастую выплаты по страхованию жизни используются для справедливого распределения наследства между бенефициариями. Для примера рассмотрим случай, когда у умершего владельца бизнеса есть двое детей, один из которых желает участвовать в бизнесе. Умерший может оставить весь бизнес такому наследнику, а второго сделать бенефициарием по полису страхования жизни, выплата по которому равна стоимости бизнеса.

Планирование в случае повторного брака

Представим, что человек, у которого есть дети от предыдущего брака, повторно вступает в брак. Обычно в рамках имущественного планирования этот человек оставляет свои активы пережившему супругу в форме траста QTIP1, указывая своих детей в качестве наследников. К сожалению, такой план может привести к разногласиям в управлении трастом, поскольку интересы супруга и детей могут быть прямо противоположными. Супруг, который по правилам QTIP должен получить весь доход траста, будет настаивать на инвестициях с максимальным доходом, а дети будут заинтересованы в максимизации роста стоимости вложенных активов. Если переживший супруг и дети не ладят между собой, целесообразно оставить имущество детям, а пережившего супруга назначить бенефициарием по полису страхования жизни.

Защита от кредиторов