Защита активов и страхование. Что предлагает Швейцария

Если речь не идет о мошенническом приобретении полиса и/или назначении бенефициариев, то согласно ст. 81 швейцарского Закона о страховании владелец аннуитета, назначивший бенефициариями своего супруга и/или потомков, теряет право на смену бенефициариев при любой попытке изъятия полиса кредиторами или в случае банкротства. В этом случае по швейцарскому законодательству все права, формально принадлежащие владельцу аннуитета или полиса страхования жизни, автоматически переходят к его супругу и/или потомкам. Если швейцарская страховая компания получает предписание зарубежного суда, требующее изменить назначение бенефициария, сделанное владельцем аннуитета или полиса до того, как его объявили банкротом или изъяли полис, она не вправе выполнить это требование, поскольку по швейцарским законам бывший владелец полиса больше не имеет права вносить такие изменения. Эти полномочия автоматически передаются его супругу или потомкам – бенефициариям держателя полиса. Если держатель аннуитета или полиса назначил неотменяемым бенефициарием третье лицо, то швейцарская страховая компания проигнорирует распоряжение зарубежного суда пренебречь данным назначением, если оно не квалифицируется по швейцарским законам как мошенничество.

Таким образом, структурированный надлежащим образом швейцарский аннуитет или полис страхования жизни, приобретенный не с целью уклониться от притязаний кредиторов, по сути гарантирует, что бенефициарии полиса смогут получить страховые выплаты, несмотря на иски кредиторов за рубежом. Дополнительную защиту от притязаний кредиторов можно получить, если аннуитет или полис страхования жизни принадлежит международному трасту, учрежденному или спланированному держателем полиса задолго до того, как кто-либо из нынешних или потенциальных кредиторов начал предъявлять претензии.

Международный траст как собственник швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни

Использование международного траста при планировании сохранения активов дает клиенту большие преимущества. Учитывая активную законотворческую деятельность, касающуюся трастов по защите активов, в многочисленных офшорных юрисдикциях и постоянно меняющиеся законы и прецеденты судебных решений, чрезвычайно важно, чтобы любое офшорное планирование полностью соответствовало действующему налоговому законодательству США и федеральным законам, которым подчиняется предполагаемая сделка. Если не учесть все возможные проблемы, клиент не сможет воспользоваться преимуществами международного траста для сохранения своего состояния.

Исчерпывающее освещение вопросов использования международных трастов гражданами США выходит за рамки настоящей главы. Однако большая часть преимуществ, которые дает американцу международный траст, доступна любому лицу, владеющему крупным капиталом. С этой точки зрения особый интерес для читателя представляет глава 8. Важно отметить, что международный траст, созданный гражданином США, может был оформлен как не меняющий налогообложения траст доверителя или недоверителя. Если гражданин США заинтересован в защите активов в рамках имущественного планирования, скорее всего, ему следует учредить международный траст, который с точки зрения налогообложения считается трастом доверителя. Американский траст доверителя нейтрален с точки зрения налогообложения дохода, дарения и сохранения имущества в США. Структурированный должным образом траст доверителя США не дает учредителю налоговых льгот и не налагает на него дополнительных налоговых обязательств. Однако траст дает преимущества, даже если с точки зрения налогообложения США он рассматривается как траст доверителя. Обычно гражданину США, чтобы приобрести зарубежный страховой полис, необходимо создать некую структуру за рубежом, поскольку иностранная страховая компания по определению не имеет права на ведение деятельности в США. Таким образом, практически в любом случае, когда гражданин США желает приобрести полис страхования жизни у зарубежной страховой компании, в том числе и у крупнейших швейцарских страховщиков, ему необходимо учредить зарубежную структуру, желательно нейтральную с точки зрения налогообложения, которая приобретет для него полис страхования. При этом международный траст доверителя, созданный для сохранения состояния и не меняющий режима налогообложения, – идеальное средство для приобретения швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни.

Налоговое планирование с помощью офшорных полисов страхования жизни с переменной страховой суммой