Бюджетная система России. Шпаргалка

Доходы указанных местных бюджетов формируются из налоговых доходов и неналоговых. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов , устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

1) земельного налога – по нормативу 100 %;

2) налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 %.

Также зачисляются налоговые доходы от некоторых федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: налога на доходы физических лиц – по нормативу 10 %; единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30 %.

В бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

1) земельного налога на межселенных территориях – по нормативу 100 %;

2) налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, – по нормативу 100 %.

Кроме того, зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов , налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1) налога на доходы физических лиц – по нормативу 20 %;

2) единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30 % государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – по нормативу 100 %.

Кроме того, в бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, предусмотренных специальными режимами, по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов РФ в соответствии со ст. 58 Бюджетного кодекса РФ (ст. 611 введена Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 120-ФЗ). В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

1) земельного налога – по нормативу 100 %;

2) налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 %.

Кроме того, в бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1) налога на доходы физических лиц – по нормативу 30 %;

2) единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 60 %;

3) государственной пошлины – по нормативу 100 %.

Эффективность и оптимизация налогообложения

Эффективность и оптимизация налогообложения находились всегда в центре внимания государственных органов власти (от местных и региональных до федеральных). Особенно остро проблемы эффективности и оптимизации налогообложения стояли в 1990-х гг., когда начались крупномасштабные рыночные реформы на всей территории РФ. Самое пристальное внимание вопросам эффективности и оптимизации налогообложения уделял первый Президент РФ Б. Н. Ельцин , и вовсе не случайно при нем было создано крупное Министерство по налогам и сборам РФ, а также Государственный таможенный комитет России. Первоочередной задачей органов указанных ведомств являлось и является в настоящее время повышение эффективности налогообложения, а также его оптимизации. В решении вышеуказанных задач весьма существенную положительную роль сыграл Налоговый кодекс РФ, причем вся система налогообложения постоянно совершенствуется путем внесения всех необходимых коррективов. Президент РФ В. В. Путин также уделяет большое внимание повышению эффективности системы налогообложения, называя ее «важным инструментом, обеспечивающим пополнение доходной части бюджетов всех уровней – от местного, регионального до федерального». Это является необходимым условием для успешного развития хозяйственно-экономического комплекса страны, а также для выполнения государством своих экономических, социальных и общественно-политических функций. Таким образом, эффективность всей налоговой системы РФ заключается в способности выполнять возложенные на нее государством определенные функции.

Эффективность налогообложения в общем и целом в масштабах всего государства определяется следующими показателями:

1) уровнем бюджетного дефицита (это относится в основном к дотационным регионам);

2) уровнем инфляции;

3) объемами капитальных вложений;

4) удельным весом общей суммы налогов (в денежном и процентном выражении) в валовом внутреннем продукте;

5) уровнем бюджетного дефицита по отношению к валовому национальному продукту;

6) объемами общественного производства в целом и по отраслям и др.

Эффективность налогообложения имеет также такие характеристики , как:

1) роль отдельных видов налогов и сборов в формировании доходов бюджетов всех уровней (местного, федерального, субъектов РФ);

2) соотношение прямых и косвенных налогов;

3) соотношение налогов с физических и юридических лиц;