Бизнес в стиле распил. Куда уходят богатства Родины

Сегодня ОАО «Архангельский ЦБК» является ключевым элементом бизнеса группы «Титан — Henzel». Кроме комбината в группу входят: транспортное и снабженческо-сбытовое предприятие «Архбум»[1], три тарных завода (Подольский, Мурманский и Киевский), три лесопильных завода, около 15 лесозаготовительных предприятий, ряд непрофильных торговых компаний. Бизнес группы построен вокруг тарной продукции — картонно-тарные предприятия производят коробки, ящики из гофрированного картона. Основной ресурсной базой и основным поставщиком сырья (картона) является АЦБК. Леспромхозы, на 75 % принадлежащие В. Крупчаку, обеспечивают около 50 % поставок сырья на АЦБК (через группу «Титан»). Остающиеся 50 % лесо-сырья «Титан» закупает на стороне. В результате такой деятельности только в 2002 г. «Титан» получил теневой доход в размере около 3 млн долл. США (комиссия по поставкам сырья на АЦБК).

Таким образом, главными выводами настоящего, достаточного общего анализа ситуации вокруг четвертого в России целлюлозно-бумажного комбината (ОАО «Архангельский ЦБК») являются:

1. Скрытая постприватизационная передача (а не публичная продажа) прав собственности на мощный вертикально-интегрированный лесопромышленный комплекс, основу которого составляет АЦБК;

2. Занижение налогооблагаемой базы в особо крупных размерах (в первую очередь экспортной выручки и выручки от реализации лесоматериалов), использование «серых» схем оптимизации налогообложения, общее снижение налоговых отчислений и вывод прибыли в офшорные компании за рубеж. Непрерывное ухудшение важнейших показателей деятельности АЦБК (балансовой и чистой прибыли, объемов экспорта);

3. Упущение рыночных возможностей и потеря зарубежных рынков;

4. Отсутствие финансовых и иных возможностей существующих собственников и менеджмента АЦБК для жизненно необходимых комбинату инвестиций;

5. Деградация ресурсной базы комбината, варварская экономическая стратегия в отношении лесозаготовительных предприятий (в первую очередь Архангельской, Вологодской и Ярославской областей) и их преднамеренное банкротство.

Расчет сумм занижения таможенной стоимости товаров и других негативных обстоятельств внешнеэкономической деятельности ОАО «Архангельский ЦБК» и ОАО «Архбум»

Между ОАО «Архангельский ЦБК» и ОАО «Архбум» был заключен договор поставки № СБ 406/01 от 31 января 2001 г., по которому ОАО «Архбум» является эксклюзивным покупателем всей продукции ОАО «АЦБК», т. е. сам комбинат не отпускает готовую продукцию третьим лицам.

ОАО «Архбум» осуществляет от своего имени экспорт продукции, произведенной ОАО «АЦБК». Объемы поставок составили:

• 2000 год — 3 489 259 622,98 руб.,

• 2001 год — 2 163 414 677,57 руб.^

• 2002 год — 2 145 937 244 руб., (первое полугодие 2002 года -1 058 550 218,43 руб.),

• 1 квартал 2003 года — 590 307 863 руб.

В абсолютных цифрах объем экспортных поставок в 2001 г. по сравнению с 2000 г. уменьшился на 1 325 844 945 рублей при неизменном объеме поставок от комбината, т. е. произошло перераспределение объемов продаж, увеличилась доля внутреннего рынка. Не исключено, что доля экспорта реально не изменилась, но он осуществлялся через подставные фирмы. В этом случае ОАО «Архбум» недополучил экспортную выручку и возврат налога на добавленную стоимость по экспортной продукции.

Основными видами экспортной продукции являются целлюлоза и картон. В 2001 г. на экспорт было отправлено 145 561,472 тонн целлюлозы и 99 587,501 тонн картона. Средняя цена закупки в 2001 г. одной тонны целлюлозы составила 7 585 руб., одной тонны картона -6 554 руб. За первое полугодие 2002 г. на экспорт было поставлено 62 459,064 тонн целлюлозы и 63 451,901 тонн картона. Средняя цена закупки одной тонны целлюлозы составила 7 317 руб., одной тонны картона — 6 889 руб.

Основными покупателями экспортной продукции являются следующие фирмы:

 HEINZEL

 Interfibre, Interfibre Trading Ltd

Jacobcon

 Koninklijke Eduard Van Leer BV (сокращенно Van Leer)

 JCH Pulp and Paper Inc.(см. справку)

Вывод

Проверка показала, что «JCH Pulp & Paper, Inc» — типичная подставная фирма-фантом, созданная для проведения операций, связанных с укрывательством от налогов и иных обязательных платежей. Экспортно-импортные операции, проводимые между АЦБК и «JCH Pulp & Paper, Inc», проводятся за пределами страны пребывания импортера, что типично для оффшорной компании. Поскольку данные сделки не показываются в Канаде, где фирма показывает нулевую активность, очевидно, что «JCH Pulp & Paper, Inc» занимается противозаконным бизнесом, вплоть до действий, которые возможно квалифицировать как контрабанду. Кроме того, фирма совершает серьезное преступление, укрывая от налогообложения в стране пребывания многомиллионные доходы.