Бухгалтерия для небухгалтеров. Перевод с бухгалтерского на человеческий

НПД применяется добровольно. Налогоплательщиками могут быть только физические лица, в том числе ИП. НПД не заменяет другие налоги физлица, но позволяет вести микробизнес на более выгодных условиях, чем остальные налоговые режимы.

Объекты налогообложения, налоговая база и налоговые ставки

Объект налогообложения – доходы от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг (статья 6 закона № 422-ФЗ). С таких доходов самозанятый вместо НДФЛ платит НПД. Если НПД применяет ИП на ОСНО, то в части самозанятости не нужно платить НДС. Налоговая база – денежное выражение этих доходов (статья 8 закона № 422-ФЗ). Доходы определяются кассовым методом – в момент поступления денег на счет самозанятого или получения им налички.

Налоговых ставок две (статья 10 закона № 422-ФЗ):

• 4 % с доходов, полученных от физлиц (кроме ИП);

• 6 % с доходов, полученных от юрлиц и ИП.

Главная плюшка НПД – отсутствие обязательных страховых платежей. Другие налоговые режимы такой возможности не предлагают. Для физика НПД гораздо выгоднее ОСНО: платить 4–6 % интереснее, чем 13 % и страховые платежи. Так государство стимулирует выход микробизнеса из тени. С одной стороны, ужесточение налогового контроля: историй про закупки налоговиками тортиков из соцсетей все больше. С другой – спецрежим с низкой налоговой нагрузкой и отсутствием отчетности. Но для применения НПД нужно соответствовать ограничениям, установленным статьями 4 и 6 закона № 422-ФЗ:

• не должен использоваться труд наемных работников – самозанятый все делает сам;

• можно продавать только товары собственного производства, и они не должны быть подакцизными или попадать под обязательную маркировку;

• нельзя выполнять некоторые виды работ и услуг, например, добычу полезных ископаемых, оценочную, агентскую, арбитражную и адвокатскую деятельность;

• в течение двух лет после увольнения нельзя оказывать услуги бывшим работодателям;

• максимальный доход с начала года – 2,4 миллиона рублей, сумма превышения у простого физика попадает под ОСНО, у ИП – под ОСНО или другой спецрежим, если последний был заявлен.

Налоговая отчетность. Сроки уплаты налога

Налоговый период – календарный месяц (статья 9 закона № 422-ФЗ). Отчетных периодов нет, как и самой отчетности. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и при каждой продаже вносить выручку в чек, который формируется в приложении. Чек в электронном или бумажном виде нужно передавать покупателю в день оплаты. Онлайн-касса не требуется. Сумма налога определяется автоматически на основании чеков, самозанятому остается оплатить ее до 25 числа следующего месяца.

Мне нравится этот налоговый режим – насколько налоговый режим вообще может нравиться. Он отлично подходит для старта собственного дела. Можно совмещать работу в найме и самозанятость, а если дела пойдут в гору – открыть ИП или ООО. Если что-то пошло не так, сняться с регистрации так же просто, как и зарегистрироваться – через приложение «Мой налог». Поэтому, если вы работаете в штате, но посматриваете в сторону фриланса, попробуйте сначала посовмещать на НПД, а не бросаться сразу в нелегкую жизнь российского предпринимателя.

6.14 ФНС вместо бухгалтерии. Серьезно?

«В новой реальности не нужна будет бухгалтерия»

Д.В. Егоров, 20.11.2020

Выбрал эпиграфом к завершающему разделу этой главы цитату главного мытаря страны. Она хорошо отражает отношение к бухгалтерскому учету в России. Главной задачей бухгалтера многие считают расчет налогов и сдачу налоговой отчетности. Чем меньше бизнес – тем это ближе к правде. И если воспринимать бухгалтерию в таком контексте, то Егоров прав. Уверен, что налоги по спецрежимам к 2030 году полностью будут рассчитываться без участия бухгалтерии. ОСНО продержится дольше, но когда-нибудь бизнес начнет платить налоги как сейчас платит коммуналку. Давайте посмотрим, что уже сделано, что готовится и чем будет заниматься бухгалтерия, если все пойдет по плану ФНС.

Впервые тренд на перенос расчета налогов с налогоплательщика на налоговые органы проявился в ноябре 2017 года. Тогда Правительство обнародовало идею автоматического налогообложения доходов самозанятых, которая уже через год развилась в новый налоговый режим. Но микробизнес самозанятых – лишь пилот, на котором обкатываются идеи для автоматизации налогообложения всех остальных.

Главным драйвером развития сервисов ФНС для специальных налоговых режимов в малом бизнесе стали онлайн-кассы. Они позволили в 2021 году предложить АУСН – решение для игроков покрупнее.