Экономь налоги в коронакризис

Причем эти выводы можно распространить на любую компанию, которая несет имущественную ответственность, это касается не только перевозчиков, но и компаний, предоставивших склад для хранения. В подобной ситуации, следуя логике высших арбитров, у такого лица существует заинтересованность в сохранности товара. Потому что ГК РФ не ограничивает круг страхователей лишь собственниками товарно-материальных ценностей.

Президиум ВАС РФ в постановлении № ВАС-16805/12 от 14.05.2013 подтверждал правомерность использования этого кейса.

Кроме того, такая ситуация выгодна, если в группе компаний есть ООО или ИП на УСН, у которых нет права учитывать все подряд расходы в силу перечня ст. 346.16 НК РФ.

Также страховку можно перебросить и с убыточной фирмы на компанию, которой, наоборот, нужны расходы для уменьшения уплаты налога на прибыль в бюджет. Это позволит не увеличивать убыток и не получать приглашение в ИФНС на «убыточную комиссию» или отвечать на затребованные письменные пояснения, что, в свою очередь, лишний раз отвлекает от основной работы специалистов бухгалтерии, а также привлекает к бизнесу ненужное внимание налоговиков.

В любом случае экономичнее передать собственные расходы дружественным компаниям, которые смогут их учесть для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. 263 НК РФ), чем их терять. Например, с продавца, не учитывающего расходы (или для которого они непринципиальны), на владельца склада, где хранятся товары. Или на перевозчика. Это позволит перераспределить налоговую нагрузку и сэкономить на платежах в бюджет.

Как использовать белорусский «офшор» в Витебской области

Этот кейс достаточно новый, он появился в прошлом году, при этом возможности для налоговой экономии он дает расширенные для многих отраслей бизнеса.

Президент Лукашенко своим указом №506 от 31.12.2018 создал в Оршанском районе Витебской области Республики Беларусь регион с льготным налогообложением, в том числе для привлечения иностранных инвестиций.

Зарегистрировать фирму на этой территории имеют право любые российские бенефициары. При этом они будут платить белорусский УСН по ставке 1% при осуществлении собственного производства или 2% при оказании услуг.

Кому это подойдет? Больше малому и среднему бизнесу. Для крупного бизнеса предпочтительнее выбирать юрисдикции в дальнем зарубежье. В оршанском офшоре можно зарегистрировать не только производственное предприятие, но и консалтинговую или юридическую компанию, также в целях экономии на налогах можно вывести туда посредника (агента, принципала), на котором будет аккумулироваться значительная часть прибыли от бизнеса и облагаться минимальными налогами.

Оптимизация будет работать, если оформить там субподрядную организацию или давальческую переработку сырья. Подойдет эта юрисдикция и для регистрации посредника при оказании транспортных и экспедиторских услуг. В общем, вариантов для различных схем действительно много.

Компании, образованные в соответствии с законодательством Белоруссии и имеющие в Оршанском районе постоянное местонахождение, освобождены от налогообложения как КИК (пп. 2 п. 1 ст. 25.13—1 НК РФ). Белоруссия не входит в черный список офшорных зон Минфина России.

Но в этом регионе имеются ограничения по выручке и численности на УСН. Для компании – 1 465 565 белорусских руб. (это около 46 млн российских руб.) и численность не более 100 чел.

Для ИП на УСН выручка не должна составлять больше 315 000 белорусских руб. (это около 9,8 млн российских руб. РФ). Поэтому для крупного бизнеса с большими оборотами оршанский офшор не особо интересен.

Значительным плюсом является то, что белорусские власти не нацелены на то, чтобы отслеживать, происходит ли регистрация компания с целью дробления бизнеса и умышленного снижения налоговой нагрузки; наоборот, их цель – привлечение бизнеса в этот регион.

Как показала практика прошлого года, сотрудники налоговой службы Республики Беларусь не проводят углубленную проверку даже по просьбе российских коллег. Это обстоятельство осложняет возможность доказать на территории нашего государства дробление бизнеса. Мало того, с 2019 по 2023 год включительно действует мораторий на проверки.

Затратная часть на содержание компании в этом регионе тоже радует. Регистрация компании происходит за день, банковское обслуживание и налоговые санкции значительно ниже, чем в России.

Как экономить на налогах медицинским организациям

В прошлом году медицинские организации потеряли льготы, связанные с пониженными ставками страховых взносов, поэтому у многих частных клиник существенно выросла налоговая нагрузка, ведь оплата труда является одной из основных статей расхода таких компаний. При этом по старинке многие, как и раньше, остались на УСН «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).