Экономь налоги в коронакризис

Чтобы после отмены льгот остаться в тех же пределах налоговой нагрузки, коммерческие клиники могут остаться на УСН и выбрать рискованные способы оптимизации – такие как уменьшение «белой» зарплаты персонала, искусственное завышение расходов или, наоборот, занижение выручки по онлайн-кассе и т. д. Каждый из перечисленных вариантов влечет за собой налоговые риски и возможные санкции, вплоть до уголовной ответственности.

Другой вариант – перейти на ОСНО. На первый взгляд, эта идея кажется бредовой, ведь на общей системе нужно сдавать больше отчетов, а ставки НДС и налога на прибыль составляют по 20%. Однако если вникнуть в действующие нормы законодательства, то сэкономить на налогах медицинские компании могут именно на ОСНО.

Во-первых, можно получить освобождение от уплаты НДС. Клиники, оказывающие медицинские услуги населению, от уплаты НДС в бюджет освобождается (п. 2 ст. 149 НК РФ).

Во-вторых, имеется возможность сэкономить и на налоге на прибыль (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Но для этого должен соблюдаться ряд условий:

• наличие лицензии на медицинскую деятельность в РФ;

• не менее 90% доходов от медицинской деятельности за год;

• в штате компании численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников составляет не менее 50%;

• численность персонала не менее 15 чел.;

• отсутствуют сделки с векселями и производными финансовыми инструментами.

Таким образом, организации, осуществляющие медицинскую деятельность и соблюдающие вышеназванные условия, имеют право применять льготную ставку 0% по налогу на прибыль. Это выгоднее, а главное – безопаснее, чем оставаться на УСН, но использовать незаконные способы оптимизации налогообложения, тратя на это ресурсы, время и нервы.

Как учесть при расчете налога на прибыль покупку пива и алкоголя в составе представительских расходов

Когда директор или кто-то из топ-менеджеров представляет в бухгалтерию авансовый отчет из командировки и в чеках фигурирует покупка спиртного, по старинке бухгалтер зачастую выкидывает эти расходы из состава принимаемых в целях налогообложения, а зря.

Как не потерять эти расходы?

Затраты на приобретение спиртных напитков и пива следует включить в Перечень продуктов, необходимых для официального приема и буфетного обслуживания партнеров, в том числе это касается и командировки.

Указанный Перечень оформляется в произвольной форме, когда производится предварительное планирование затрат на представительские расходы. Главное, чтобы общий размер их не превысил 4% от общего размера расходов на ФОТ (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Как пояснили чиновники, для документального подтверждения цели покупки алкоголя будет достаточно любой первичной документации, из которой следует, что спиртное покупается целенаправленно для представительских мероприятий, например, можно составить специальную смету затрат на встречу директора с деловыми партнерами в командировке.

Чиновники пояснили, что в прибыльные затраты можно включить и стоимость пива и алкоголя, приобретенных для делового обеда или другого официального приема представителей контрагента, которые документально подтверждены и не превышают лимит 4% (письмо Минфина №03-03-06/1/3120 от 22.01.2019, письмо ФНС № ГД-4-3/8852 от 08.05.2014).

Таким образом, если бухгалтер позаботится о надлежащем оформлении представительских расходов, компания не потеряет прибыльные расходы. Это относится и к покупке алкоголя в качестве презента, например, на предстоящие праздники – 23 февраля и 8 марта.

Как оптимизировать налоги с помощью присутствия бизнеса в Крыму

Как развивать инвестиционный бизнес на полуострове Крым и почему это может быть выгодно не только крымским компаниям? В Крыму действуют следующие налоговые послабления для компаний на ОСНО.

Для определенных видов деятельности ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составляет 0%, в региональный бюджет – 2% – в течение 3-х лет; 6% – с 4-го по 8-й годы; 13,5% – с 9-го года.

Льгота в ФБ действует 10 лет, региональная – пока существует СЭЗ. Отсчет начинается с периода получения первой прибыли.

Перечень льготных видов деятельности достаточно большой, но выгоднее всего заниматься производством, причем от продуктов питания до выпуска электронной техники.

На НДС ставка общая – 10 и 20%.

А вот на имущественных налогах можно прилично сэкономить: налог на имущество не платить в течение 10 лет (п. 26 ст. 381 НК РФ), земельный налог не платится 3 года после регистрации прав на землю (п. 12 ст. 395 НК РФ).

Еще приятный бонус – это сниженные ставки по страховым взносам: 6% – ПФР; 1,5% – ФСС РФ; 0,1% – ФФОМС, итого: 7,6%. Тогда как в других субъектах РФ общий размер взносов составляет 30%.

Вход с бизнесом в Крым не бесплатен: 3 млн руб. нужно внести, если планируется ведение малого и среднего бизнеса, крупные компании должны занести 30 млн руб. Таковы требования закона №377-ФЗ от 29.11.2014.