Экономь налоги в коронакризис

Например, фирма работает под общим брендом или торговой маркой, один из партнеров в какой-то момент стал неплатежеспособен, в этом случае финансирование его дружественным ООО в виде беспроцентного займа может быть признано оправданным. Суды это подтверждают (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа по делу № А58—2180/2013 от 20.03.2014, Поволжского округа по делу № А72—9216/2010 от 22.09.2011).

Традиционно придется запастись необходимыми документами. Для этого до заключения договора беспроцентного займа составьте письма, в которых будущий заемщик будет просить взаимозависимое ООО или ИП рассмотреть возможность заключения договора займа.

В нем потребуется в красках расписать негативные последствия от отсутствия денег, нелишним будет в этом письме привести соответствующие расчеты и цифры. Также к этой переписке можно в качестве приложений подложить требования кредиторов и сроки платежей по договорам с третьими лицами, можно сослаться на действующие у заемщика кредитные договоры, которые подтвердят, что самостоятельно он уже не имел возможности получить кредит в банке. Подобная деловая переписка поможет вам в споре с контролерами, в том числе – если дело дойдет до суда.

Как с помощью посредника оптимизировать налоги при выходе участника из ООО

Возможно, вы не знали, но агентские схемы можно применять не только в операционной деятельности компании. Если в организации меняется учредитель, часть доходов можно вывести из-под обложения НДФЛ на «искусственного посредника». Такой шаг поможет сэкономить от 7 до 12% на налогах.

Напомню, при выплате действительной стоимости доли участнику, выходящему из ООО, возникает база для начисления НДФЛ 13% (220 НК РФ, письмо Минфина России №03-04-06/40675 от 15.07.2015).

Для реализации схемы вам потребуется дружественный посредник / агент ИП на УСН, который будет платить со своих доходов 6%. В некоторых регионах ставка для УСН может составлять и вовсе 1%. Например, в 2020 г. на УСН «доходы» ставка 1% действует в Чечне.

Схема выглядит так: согласно договору, агент ищет покупателя для доли в уставном капитале ООО. При этом он обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические действия за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Учитывайте, что доли в уставе ООО принадлежат не компании, которая заключает договор, а ее учредителям. На первый взгляд, это не позволяет организации учесть расходы на вознаграждение агента в налоговых расходах. Мало того, если фирма оплатит эти расходы, у выходящего из ООО участника возникнет доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Однако имеется способ, как можно перевернуть ситуацию в свою пользу и сэкономить на налогах и компании, и участнику. Ключевым моментом здесь является то, что по договору посредник обязательно должен действовать именно в интересах принципала – организации, а не физика – продавца или покупателя доли.

В агентском договоре его предметом укажите «Оказание услуг по поиску инвесторов для компании», и заказчиком услуг выступает ваша компания. В таком случае появляется возможность подтвердить экономическую обоснованность расходов именно для организации (п. 1 ст. 252 НК РФ). Дополнительным фактором, который играет в плюс, является кризис в экономике, при таких обстоятельствах вопрос, почему участник решился вдруг выйти из бизнеса, отпадает сам собой.

Чтобы надлежащим образом документально обосновать расходы, обязательно оформите документы, подтверждающие процесс оказания посредником услуги. Такими документами могут стать размещение рекламных объявлений в интернете и СМИ, коммерческие предложения и презентации для потенциальных покупателей доли, деловая переписка и т. д. Причем чем выше цена вопроса, т. е. чем дороже услуги посредника, выводимые под льготное налогообложение, тем ответственнее необходимо подойти к оформлению документов.

В результате вы подтвердите, что фирма была заинтересована в поиске нового инвестора, с целью увеличения доходности или даже спасения бизнеса в кризис. Таким образом, привлечение посредника при продаже доли в уставном капитале будет обосновано. А у бывшего участника при соблюдении названных условий не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, ведь по договору агент действовал не в его интересах.

Как сэкономить на налогах при продаже товара по сниженной стоимости

Распродажа товаров по низким ценам с целью хоть как-то пополнить оборотные средства для многих сейчас является актуальной. Ведь никто толком еще не понимает, когда закончится кризис, но то, что не все компании его переживут, это уже очевидно. В этом разделе я расскажу, как при продаже товаров по сниженным ценам не потерять НДС и налог на прибыль (если вы применяете ОСНО), а также УСН.