Экономь налоги в коронакризис

УСН сама по себе очень выгодна для бизнесменов, но есть способы сэкономить еще больше и снизить упрощенный налог. Самые известные и очевидные – снижать налог на страховые взносы на УСН 6% и вычитать из доходов расходы на УСН 15%. Но есть и другие способы, о которых знают не все. О методах снижения налоговой нагрузки на упрощенной системе налогообложения говорим в этом разделе

Зарегистрируйте бизнес в льготном регионе

6% и 15% – это стандартные общероссийские ставки, но субъекты РФ имеют право снижать эти ставки для всех или для определенных видов деятельности. Вы можете зарегистрировать бизнес в регионе с пониженной ставкой и платить меньше.

Например, в Татарстане по УСН «Доходы минус расходы» для всех действует сниженная ставка в 10%. А в Удмуртии пошли еще дальше и придумали способ пополнить казну – установили пониженные ставки для всех фирм и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории республики в связи с переменой местонахождения и жительства (закон Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года №66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения»). Так власти Удмуртии стимулируют владельцев бизнеса регистрироваться на их территории, чтобы налоги шли в республику.

Чтобы «прописать» бизнес в льготном регионе ИП, нужно поменять прописку, а организации – юридический адрес. При этом вы можете продолжать вести бизнес там, где вели до этого, – это не запрещено и абсолютно законно. ИП может вести деятельность где угодно независимо от прописки, а организации нужно будет открыть обособленное подразделение по фактическому местонахождению.

Работайте по посредническим договорам

Актуально для тех, чей бизнес заключается в перепродаже товаров. Если вы сначала покупаете товар у производителя, а потом продаете его от своего имени, налог вы заплатите со всей выручки (на УСН 6%) или с разницы между выручкой и закупочной ценой товара (на УСН 15%).

А можно заключить с поставщиком договор комиссии и действовать как посредник. Вместо наценки вашим доходом будет вознаграждение от поставщика. Тогда налог вы будете платить не со всей стоимости продажи, а только с вознаграждения.

Помимо экономии вы получаете возможность работать на УСН с большими оборотами без потери права на спецрежим, потому что для соблюдения лимита доходов в расчет пойдет только агентское вознаграждение.

Совмещайте УСН с другими режимами

налогообложения

Актуально для ИП и ООО, которые совмещают розничную торговлю с оптовым или другим видом деятельности. Для розничной торговли выгоднее всего применять ЕНВД или купить патент, потому что там налог зависит не от реальных доходов, а от предполагаемых, а они обычно существенно меньше реальных.

Переведите розничную торговлю на ЕНВД или купите патент (только для ИП), а остальные виды деятельности ведите на УСН.

С 2021 года ЕНВД уже не будет, а вот патентная система для предпринимателей останется.

Учитывайте расходы на покупку основных средств

Совет для ИП, которые применяют УСН «Доходы минус расходы». Организации об этом знают и ведут учет основных средств, а вот многие ИП не знают или не заморачиваются, а зря, ведь за счет основных средств можно снизить налогооблагаемый доход.

Основное средство – это амортизируемое имущество, которое вы используете в предпринимательской деятельности.

Например, вы делаете изделия из дерева и во время применения УСН купили деревообрабатывающий станок. Эта покупка напрямую связана с предпринимательской деятельностью, а значит, можно учесть ее в расходах. Но только после ввода в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм. То есть если вы еще не полностью расплатились за станок, в расход можете взять только оплаченную часть.

Расходы учитывают равными частями на последнее число каждого квартала из оставшихся до конца календарного года. То есть если, например, оборудование приобрели и ввели в эксплуатацию в первом квартале, то в расходы будут брать по ¼ в первом, втором, третьем и четвертом кварталах (пункт 3 статьи 346.16 НК РФ). Если во втором, то по ⅓ и так далее.

Если основное средство покупали до перехода на УСН с ОСНО, в расходах его учитывают по остаточной стоимости, а порядок зависит от срока полезного использования.

Внимание! Рискованно учитывать в расходах имущество, купленное до регистрации в качестве ИП, так как единого мнения контролеров на этот счет нет. Если хотите рискнуть, направьте запрос в свою налоговую, чтобы узнать позицию на этот счет, ведь проверять и штрафовать будут они.

Какой режим выбрать?