Экономь налоги в коронакризис

Как считают стоимость патента? Для каждого вида деятельности местные власти устанавливают свой потенциально возможный доход. Он может зависеть от торговой площади, количества сотрудников и т. д. С этого дохода и считают налог по ставке 6%. Это стандартная ставка, регионы могут устанавливать и льготные.

Чтобы «прикинуть», во что обойдется патент и можно ли его применять в вашем регионе по вашему виду деятельности, не нужно самостоятельно искать нормативные документы и считать. ФНС уже обо всем позаботилась. Воспользуйтесь этим сервисом. Введите свои параметры, и система сама все посчитает.

Что со страховыми взносами? Минус ПСН в том, что страховые взносы нельзя учитывать при расчете налога, как во всех других режимах налогообложения. То есть ИП должен платить и взносы за себя и сотрудников, и полную стоимость патента.

Предпринимателям с небольшими доходами это невыгодно, поэтому в таких случаях лучше выбирать УСН «Доходы».

Сложно ли вести учет? Весь учет на патентной системе (если нет сотрудников и ИП не платит другие налоги) – это фиксация всех поступлений в Книге учета доходов. Это нужно для контроля лимита выручки в 60 миллионов рублей.

Итоги. Малому бизнесу, если нет необходимости платить НДС и нет крупных контрагентов на ОСНО, выгоднее работать на УСН и ПСН. На этих режимах налоговая нагрузка меньше, а учет проще. Индивидуальные предприниматели помимо УСН могут применять и патентную систему. Она еще выгоднее, но доступна только для ограниченных видов деятельности. При желании ИП могут совмещать эти два режима, но тогда нужно будет вести раздельный учет.

Безопасный способ для компаний на УСН быстрее признавать расходы на доставку товаров

Суть способа в следующем: у предприятия на УСН появится возможность ускорить признание затрат на доставку товара при расчете единого налога, если попросить поставщика товаров, чтобы в выставляемых первичных документах он выделял перевозку им товара как отдельное оказание услуг. Такие манипуляции позволят признать на УСН транспортные расходы сразу, конечно, при условии, если они оплачены.

Надо сказать, что чиновники не возражают против подобного подхода. В частности, Минфин России считает, что расходы на перевозку товара, которые плательщику УСН оказал поставщик или возникшие при доставке товара структурным подразделением самой компании, считаются услугами производственного характера, т. е. являются материальными расходами (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

При этом по общему правилу плательщики УСН признают материальные затраты в момент их оплаты, не дожидаясь списания товара (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дополнительным аргументом в пользу этого подхода является то, что расходы на доставку ТМЦ, связанные с их приобретением, признаются в затратах для целей УСН после их оплаты (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Причем, когда понесенные расходы с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, компания имеет право решить сама, как классифицировать понесенные расходы и, соответственно, в какую группу их следует включить (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Таким образом, если вы имеете возможность договориться с поставщиком, чтобы он выделил стоимость доставки отдельно в документах, то это позволит вам раньше признать эти расходы при расчете единого налога.

При этом, конечно, рекомендую просчитать финансовый результат заранее, чтобы не получилось убытка. Ведь если в текущем периоде у компании на УСН возникнет убыток, то признать его разрешено лишь в следующем налоговом периоде (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Ну и конечно, напомню, что отражение убытка вообще вещь небезопасная, особенно в течение двух лет подряд, потому что он может стать поводом для выездной проверки ФНС, так что будьте аккуратнее (пп. 2 п. 4 приложения 1 к приказу ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 г.).

Без использования данного метода компания на УСН сможет признать расходы на доставку товара, включенные в его цену, только тогда, когда спишет стоимость этих приобретенных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ИП на УСН имеет возможность выбора, что ему платить, УСН или НДФЛ, а также как в этой ситуации не переплатить

Часто ИП продает свою недвижимость и встает вопрос: как платить налоги, по УСН 6% или НДФЛ с разницы 13%? Как доказать более выгодный вариант?

Все очень просто: чтобы реализация облагалась не УСН, а НДФЛ, у ИП не должно быть в выписке соответствующего кода ОКВЭД на ведение предпринимательской деятельности. Но по незнанию можно, наоборот, получить доначисление НДФЛ. Поэтому четко себе усвойте: реализация ИП по виду деятельности, на который у ИП нет ОКВЭДа, по умолчанию облагается НДФЛ, на этом при проверке будут настаивать инспекторы.