Экономь налоги в коронакризис

Нормативное обоснование в подобной ситуации следующее: согласно закону №129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при регистрации ИП обязан указать ОКВЭДы, согласно которым будет вести бизнес на выбранной системе налогообложения.

Когда ИП осуществил деятельность, которая под эти ОКВЭДы не подпадает, то он обязан заплатить НДФЛ как «физик». Именно к таким выводам не раз приходили чиновники (письма Минфина России №03-11-11/21 от 01.02.2012, №03-11-11/131 от 19.05.2011, №03-11-11/318 от 19.12.2011 и другие). Судьи тоже на их стороне (постановление ФАС Поволжского округа № А55—20037/2010 от 01.07.2011).

Теперь в отношении нюансов с продажей недвижимости предпринимателем (в т. ч. бывшим). Начиная с 2019 года ИП могут не платить НДФЛ, даже с имущества, которое ранее использовали в бизнесе, а на момент продажи уже не используют. Сейчас введена льгота, по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, благодаря которой налог не платится при продаже: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств.

НДФЛ не начисляется при реализации автомобилей, бывших в собственности не менее трех лет, владение жилой недвижимостью должно составлять не менее трех или пяти лет в зависимости от того, когда приобретено имущество и как получено на него право собственности.

Как ИП на УСН из не пострадавших от коронавируса отраслей продлить срок уплаты УСН

Сразу говорю, этот способ идеальным не является и за рассрочку придется немного заплатить, но если сейчас денег просто нет, то можно им воспользоваться.

Согласно постановлению Правительства №409 от 02.04.2020, с учетом последних изменений, из-за эпидемии коронавируса всем ИП на УСН (а не только тем, которые относятся к пострадавшим отраслям) перенесли крайний срок сдачи декларации за 2019 год на 30 июля 2020 года.

Но сроки уплаты финального платежа за 2019 год перенесены на настоящее время на 12 мая (вместо 30 апреля). Если нужной на уплату налога суммы сейчас нет и до 12 мая не появится, то вы можете уплатить до 12 мая только какую-то часть суммы УСН за 4 кв. 2019 г. или не платить налог совсем.

Ведь итоговую сумму начисленного налога за 2019 год ФНС увидит только в конце июля 2020 года, поэтому до получения декларации у нее не будет оснований для начисления и взыскания недоимки.

Помимо всего прочего, согласно постановлению №409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК РФ, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

Например, если ИП на УСН за 2019 год нужно было доплатить налог в сумме 50 000 руб. до 12 мая 2020 года, а вы это сделаете 10 июня 2020 года, то сумма пени составит 265,83 руб. Важный нюанс: пени и недоимку УСН нужно уплатить самостоятельно до момента сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020года.

Дополнительный кейс относится к ИП, которые все-таки приняли решение свернуть бизнес и сняться с регистрации. Чтобы при закрытии кафе или другого серьезно пострадавшего в карантин бизнеса не получить дополнительные убытки, нужно соблюдать определенную последовательность при уплате УСН и страховых взносов в бюджет.

Обязательно вначале уплатите взносы и только потом снимайтесь с учета и доплачивайте УСН. Дело в том, что, когда ИП прекращает деятельность, к вычету можно принять только страховые взносы, которые были уплачены до даты исключения из ЕГРИП. Ею считается день, в который ФНС оформила факт прекращения деятельности предпринимателя в ЕГРИП (письмо Минфина №03-11-11/49540 от 27.08.2015). Иначе вы потеряете возможность налогового вычета.

Экстренный способ избежать превышения лимита по УСН

Для многих актуальный вопрос, особенно к концу года: как не потерять право на применение УСН, если выручка подошла к предельному значению в 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В этом разделе – об экстренном способе, каким образом этого можно избежать, если лишняя выручка уже зачислена от покупателя на расчетный счет.

Сразу скажу, деньги придется перечислить назад, но только возврата суммы недостаточно. Обосновать лишнее поступление денег поможет график платежей. Это работает следующим образом: допустим, вы отгружаете товар покупателю или выполняете для заказчика определенные работы, при этом договором вы предусматриваете график поступления оплат. График для исправления ситуации, связанной с превышением лимита, делается задним числом. Естественно, поступившая от контрагента оплата, превышающая лимит по выручке, должна с ним не совпадать и никак не стыковаться.