Экономь налоги в коронакризис

В жизни бывает всякое: автомобиль компании могут угнать, или он может быть утрачен в случае ДТП, а также его могут взыскать приставы. В результате складывается ситуация, что машины по факту нет, и никто ей не пользуется, а транспортный налог платить нужно, ведь транспортное средство все еще продолжает числиться в ГИБДД.

В такой ситуации есть способ избежать уплаты транспортного налога за автомобиль, которого по факту нет. Для того чтобы транспортный налог не начислялся, сообщите об этом в произвольной форме налоговикам и подложите соответствующие документы, подтверждающие пропажу или порчу автомобиля.

Имеются письма ФНС, в которых фискалы вынуждены были признать, что компания не должна платить транспортный налог, если фактически машина отсутствует, даже если в ГИБДД еще стоит на учете (п. 1 ст. 235 ГК, письмо ФНС от 25.10.2019 № БС-4-21/21862@). Ранее такое было возможно, только если машину угнали (письма Минфина от 27.03.2019 №03-05-06-04/20661, от 06.02.2019 №03-05-06-04/6941).

Как пояснили чиновники, транспортный налог можно еще не платить в случае уничтожения и обращения взыскания на автомобиль в рамках исполнительного производства.

По регламенту, инспекторы обязаны принять меры по вашему обращению в течение 30 календарных дней. Берите себе на заметку и не переплачивайте лишнего.

В каком случае транспортный налог можно не платить в 2020 году

Вначале расскажу, что поменялось в уплате транспортного налога с этого года. Изменения, кстати, произошли благоприятные для налогоплательщиков. Начиная с 2020 года заполнять и самостоятельно представлять декларацию по транспортному налогу в ФНС не надо. Платить налог теперь компании будут на основании уведомлений из налоговой, которые, правда, я очень советую вашему бухгалтеру все-таки проверять.

По общему правилу, когда автомобиль зарегистрирован на компанию, у нее возникают обязательства по уплате транспортного налога. В ситуации, когда транспортное средство стоит на учете не весь календарный год, в расчете участвует специальный коэффициент. При его расчете количество полных месяцев владения следует разделить на 12 месяцев.

А теперь о том, кто вообще может не платить транспортный налог, владея при этом в 2020 году автомобилем. Подробные разъяснения по этому поводу дал Минфин России в своих письмах в конце прошлого года №03-05-06-04/89269, №03-05-06-04/89268 от 19.11.2019.

Так, не должны платить налог те, кто поставил, или снял с регистрационного учета автомобиль в один и тот же день, либо в периоды с 1-го по 15-е число, либо в период с 15-го по 30-е число одного месяца.

В этих четырех случаях бухгалтеру не потребуется для проверки расчета ФНС исчислять коэффициент, потому что платить налог вы вообще не обязаны. Ведь если автомобиль компании поставили и сняли с учета:

• в один и тот же день;

• в одном и том же месяце с 1-го по 15-е число;

• в одном и том же месяце с 16-го по 30-е число месяца;

• и самый приятный случай – после 15-го числа одного месяца до 15-го числа следующего, то есть машиной владели почти месяц, но платить налог при этом не придется.

Также напомню, если ваша организация является компанией, перепродающей авто, а не покупает транспорт для собственного использования, то регистрировать в органах ГИБДД (органах Гостехнадзора) транспортное средство не надо. В этом случае и транспортный налог платить не нужно, так как такая обязанность возникает только после регистрации транспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора.

Земельный налог

Два способа снизить земельный налог, опираясь на свежую судебную практику

Способ №1. Возможность снизить налог задним числом

В этом году Верховный суд пояснил, что владелец земельного участка имеет право считать земельный налог исходя из сниженной кадастровой стоимости и в том случае, если решение о ее снижении было принято властями субъекта РФ с явным опозданием. Например, когда с даты публикации решения о снижении стоимости не прошел полный месяц (определение Верховного суда по делу № А51—17532/2018 от 28.01.2020).

В рассматриваемом деле судьи поддержали ИП, несмотря на то, что стоимость земли была пересмотрена местным органом власти формально с опозданием сроков и, по идее, не могла применяться с января. Берите себе на заметку: в силу ст. 5 НК РФ нормативные акты, улучшающие положение налогоплательщика, могут вступать в силу в иные сроки, чем ухудшающие. В пользу этой позиции Верховный суд выносил решения и ранее (по делу №304-КГ18—1880от 18.07.2018), так что имеет смысл отстаивать свои права до последнего и не бояться идти в суд.

Способ №2. Возможность воспользоваться льготной ставкой, даже если строительство не завершено

В такой ситуации вновь приходят на помощь свежая судебная практика и выводы Верховного суда. А именно определение Верховного суда по делу №53—21469/2017 от 04.02.2020.