Экономь налоги в коронакризис

№ ⠀ 03-11-12/48812 от 13.07.2018,

№ ⠀ 03-11-11/17 от 22.01.2013 о производстве монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

4. № ⠀ 03-11-11/59312 от 07.08.2019 о химчистке, прачечных, автомобильных перевозках грузов, ремонте мебели, компьютеров и коммуникационного оборудования.

5. № ⠀ 03-11-12/55136 от 06.08.2018 и

№ ⠀  03-11-11/22269 от 05.04.2018 о фотоателье.

Если предприниматель оказывает услуги, которые упомянуты в статье 346.43 НК РФ, он может работать хоть с юридическими, хоть с физическими лицами.

Как перейти на ПСН?

Заявление на перевод на ПСН можно подать в любое время. Срок действия патента ограничен одним календарным годом и может составлять от 1 до 12 месяцев. Учтите, что в налоговой вам могут отказать в выдаче патента, если вы указали некорректный срок (например, с декабря 2019 года до марта 2020 года), уже использовали ПСН и отказались от него в прошлом году, а также по некоторым другим причинам.

В случае одобрения патент начнет свое действие через 10 дней после подачи заявления. Это удобно, если вы опоздали с переходом на УСН и не хотите платить много налогов по ОСНО в течение целого года.

Самозанятость: возможно ли это?

Если у вас вообще нет работников, вы занимаетесь какой-либо профессиональной деятельностью без привязки к работодателю, вы можете получить статус самозанятого и снизить налоговую нагрузку. Сделать это можно, не закрывая ИП. При этом придется отказаться от других льготных систем налогообложения.

Важно: в 2019 году статус самозанятого можно было получить только в четырех регионах России – Москве и Московской области, Татарстане, Калужской области. С 2020 года география действия статуса расширится до 19 регионов, а спустя полгода использовать такой режим смогут все жители России (по крайней мере, такое предложение Минфин уже внес).

Самозанятость – статус, доступный далеко не всем предпринимателям, которые ранее использовали ЕНВД. Точного списка видов деятельности здесь нет, зато есть несколько критериев:

• у вас не должно быть постоянного работодателя;

• вы не должны оказывать агентские услуги и представлять интересы какой-либо компании;

• у вас не должно быть работников;

• ваш годовой доход не превышает 2 400 000 рублей;

• вы не можете торговать товарами чужого производства.

Самозанятым может быть человек, который сам изготавливает продукцию. Но только в том случае, если эта продукция не является подакцизной и не подлежит обязательной маркировке (в том числе обувь и одежда).

Преимуществ у самозанятости много:

• вы уплачиваете минимальный налог – 4% при работе с физическими лицами, 6% – с ИП и юридическими лицами;

• вам не потребуются онлайн-касса, отчетность и декларации – все вопросы решаются через мобильное приложение «Мой налог»;

• вам не придется в обязательном порядке платить страховые взносы (по крайней мере, пока), но без уплаты трудовой стаж не будет насчитываться.

Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую и подавать документы – все можно сделать через Госуслуги или nalog.ru, а также через банк, в котором вы держите счет. Регистрация доступна в любое время.

Какой режим налогообложения подойдет именно вам?

Оптимальных спецрежимов нет, каждый случай индивидуален. Если вас вполне устраивал ЕНВД, вы можете воспользоваться любым из перечисленных режимов, кроме ОСНО. При выборе обратите внимание на следующие факторы:

1. Количество работников. Если их нет вообще, и вы не торгуете чужими товарами, лучше всего перейти на статус самозанятого. Если у вас 2—3 сотрудника, а деятельность позволяет, купите патент.

2. Вид деятельности. Занимаетесь торговлей? Купите патент, если площадь зала меньше 50 квадратов, или перейдите на УСН, если она больше. На УСН можно торговать даже товарами, подлежащими обязательной маркировке. С патентом вы больше не сможете продавать одежду, обувь и лекарства.

3. Доход. Самозанятыми могут быть только те, кто получает меньше 2,4 миллиона рублей в год, с патентом – до 60 миллионов. УСН подходит для бизнеса с относительно большими оборотами.

Что выбрать: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»

Если у вас высокая наценка, то чисто арифметически УСН «Доходы» вам будет выгоднее – это часто бывает справедливо для услуг. Если вы занимаетесь торговлей и наценка у вас 25—30% и при этом вы можете документально подтвердить расходы, то выгоднее будет УСН «Доходы минус расходы». И еще один бонус от меня – в разных регионах разные ставки УСН, например, в Крыму или Чечне ставки ниже стандартных 6% и 15%. И просто поменяв прописку, вы можете сильно сэкономить.

Приведем пример