Экономь налоги в коронакризис

Если вы занимаетесь грузоперевозками, сидите за рулем самостоятельно и не имеете работников, смело переходите на самозанятость. То же касается ремесленников, репетиторов, бухгалтеров, работающих на аутсорсинге, и других специалистов. Если у вас уже есть небольшая группа работников, лучше выбрать патент или УСН. Грубо говоря, патент, УСН, ОСНО подходят для масштабируемого бизнеса, самозанятость – для профессиональной деятельности, не требующей помощи других сотрудников.

Переживать из-за отмены ЕНВД не стоит. Как и прежде, вы можете торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке, на УСН, уплачивать налоги заранее с помощью патентной системы налогообложения или экономить время на декларациях и отчетности в статусе самозанятого.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Начиная с 2020 года ПСН может применяться предпринимателями, осуществляющими свою деятельность в отраслях растениеводства и животноводства. Причем это касается как производства продукции, так и сферы оказания услуг. А для ряда видов экономической деятельности патентная система с 1 января 2020 г. окажется под запретом. Новшество коснется тех ИП, которые торгуют в розницу маркированными товарами.

И еще один важный нюанс – установлен минимальный срок действия патента с 2020 г., это 1 день. До введения этого законопроекта в действие минимальным сроком, на который выдавался патент, был 1 месяц. Регулировать применение ПСН в каждом регионе станут органы местного самоуправления, что для некоторых ИП может обернуться увеличением суммы налогов. Федеральные власти отдали местным право установления лимитов по патентам относительно численности работников, количества транспортных средств и т. д.

В рамках подготовки к этому нововведению 2020 года предпринимателю стоит рассмотреть возможность перехода на иной режим налогообложения, просчитав его эффективность для своего бизнеса. Подать заявление о переходе с 1 января 2020 г. на УСН, например, необходимо до конца 2019 года.

Страховые взносы

Экономия на страховых взносах с помощью подарочных карт сотрудникам

Этот кейс – альтернатива выплате «черной зарплаты» в конверте сотрудникам, в том числе это касается премий сотрудникам к новому году.

Способ достаточно простой, и его правомерность подтвердил Верховный суд (определения ВС №305-АД17—19559 от 29.12.2017, №305-АД18—18522 от 27.12.2018). Если компания купит подарочную карту розничного магазина и передаст ее сотруднику, начислять страховые взносы на стоимость карты не нужно.

Сотрудник, получив карту, может купить нужный ему товар или получить от продавца денежную компенсацию (обналичить подарочный сертификат). Можно договориться с работниками о том, какие именно подарочные карты они хотят получить.

Например, кто-то хочет на подарок карту магазина косметики «Летуаль», других интересуют брендовые бутики, для третьих наиболее актуальна карта «Ашана», «Ленты» или «Пятерочки» и т. д. Налогообложение операции не зависит от того, какую подарочную карту вы подарите сотруднику.

Причем ритейлеры обязаны принимать обратно свои подарочные карты или сертификаты, выплатив потребителю их номинал или неотоваренный остаток, ведь для них покупка карты является авансом. Такой порядок установлен Федеральным законом №2300—1 «О защите прав потребителей» от 07.02.1992.

Чтобы выплатить зарплату или премию к новому году сотрудникам в конверте, вам как минимум надо ее где-то обналичить, что влечет за собой определенные издержки. А в случае с картами все законно и прозрачно, при этом оптимизация налогообложения очевидна.

Как отбиться от начисления страховых взносов и НДФЛ, если подотчетное лицо принесло сомнительные документы

Как способ оптимизации такая операция может использоваться нечасто, это, скорее, кейс, как защититься от претензий контролеров в случае, если от подотчетного лица поступили некачественные первичные документы на понесенные расходы, или по ИНН фирма-поставщик или ИП вообще исключены из госреестра.

Как часто бывает, эту идею подсказал Верховный суд в своем определении №310-КГ16—17546 от 28.12.2016.

Высшие арбитры встали на сторону организации в споре с ФНС и пояснили: даже если подотчетное лицо представило документы «левой фирмы», сотрудник понес расходы в интересах организации, а не в своих собственных. Поэтому страховые взносы начисляться не должны.