Экономь налоги в коронакризис

Верховный суд оперировал следующими аргументами. В связи с тем, что вексель третьего лица является имуществом, не обладающим потребительскими свойствами, такое обстоятельство не дает возможности квалифицировать его как доход в натуральной форме. Аналогичная позиция была раньше отражена в Постановлении Президиума ВАС №440/99 от 11.04.2000. Следовательно, при отсутствии погашения векселя в периоде получения доходов у ИП не возникает.

ФНС вынуждена была с этим согласиться и даже разместила указанное определение Верховного суда на своем главном сайте (nalog.ru).

Таким образом, теперь датой дохода для целей начисления НДФЛ является дата погашения или реализации векселя, а не дата, когда покупатель расплатился ценной бумагой с коммерсантом.

Как не потерять расходы на рекламу, если она размещается в чужих каталогах

Сразу делаю оговорку: Минфин считает, что подобные расходы нужно нормировать в целях налогообложения прибыли (письмо Минфина №03-03-06/1/77417 от 23.12.2016). Как пояснили чиновники, расходы на рекламу в чужих каталогах можно учитывать в налоговых расходах только в размере, не превышающем 1% от выручки компании. Ссылаются они при этом на абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ.

Это означает, что такой позицией могут руководствоваться налоговики на местах и доначислять компании налоги, если она решит не нормировать рекламные расходы и учитывать при расчете налога на прибыль в полном объеме.

К счастью, свежая судебная практика идет в противовес разъяснениям Минфина, отраженным в письме №03-03-06/1/77417 от 23.12.2016. Как пояснили судьи, важно, чтобы в каталоге была информация о товарах (работах, услугах) налогоплательщика. Размещение информации о товарах компании в каталогах фактически означает изготовление каталогов. При этом налоговый кодекс не ставит возможность включения расходов в перечень ненормируемых в зависимость от того, выпускает ли каталоги сам налогоплательщик или же этим занимались третьи лица.

Такая позиция изложена в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа № А56—99338/2018 от 04.07.2019, а также в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа № А56—99338/2018 от 04.07.2019.

Следовательно, рекламируйте в чужих каталогах и не нормируйте расходы при расчете налога на прибыль. Перечень ненормируемых рекламных расходов закрытый. В абзаце 4 пункта 4 статьи 264 НК сказано именно об изготовлении рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах.

За какое обучение можно получить вычет по НДФЛ?

Вычет за обучение может быть предоставлен при соблюдении нескольких условий одновременно. В преимуществе рассматривают статус учебного заведения, длительность нахождения заявителя на территории России за текущий год, степени родства и возраст ученика с плательщиком.

В статусе учебного заведения важно рассматривать наличие лицензии для проведения образовательной деятельности (либо же любой другой документ, подтверждающий это). Ведь если лицензия будет просрочена, либо ее вовсе не существовало у данного учреждения, то вычет не будет выдан.

С другой стороны, организация может быть частной, муниципальной или же государственной – это никакой роли не сыграет на соблюдении условий. Главное, чтобы гражданин проходил обучение в данном образовательном учреждении – тоже основное условие для получения вычета.

Не исключается вариант обучения у индивидуального предпринимателя. Однако лицензия требуется в том случае, если ИП нанимал для своего образовательного центра педагогов. Если же преподавание велось лично им, то и лицензию никто не потребует. В пункте 2 статьи 91 №273-ФЗ от 29.12.2012 указано: ИП не сможет быть соискателем лицензии.

Когда лучше подавать на вычет, если учеба длится 5 лет? Каждый год? Почему стоит оплачивать каждый год отдельно?

Все необходимые документы на вычет представляются вместе с декларацией 3-НДФЛ. Подать их нужно не позднее 30 апреля следующего учебного года. Есть и второй вариант: в любое время после окончания года, если вы больше не будете декларировать никакие документы кроме вычета.

В соответствии с законом, подавать на вычет следует каждый год, так как размер социального вычета (объединяющего все расходы на лечение, обучение и т. д.) не может быть более 120 000 в год. Однако же в него не входят расчеты на обучение детей. Выделяется не более 50 тыс. рублей в год на обучение каждого ребенка. Именно поэтому намного выгоднее оплачивать каждый год отдельно.

Все документы передаются несколькими способами: через представителя, заказное письмо по почте с подробным описанием вложений, переправка электронным способом. О данных возможностях говорится в пункте 4 статьи 80 Налогового кодекса.

Также вычислить наиболее точные сроки для подачи заявления на вычет поможет специальная таблица.