Финансы организаций. Шпаргалки

Возможные мотивы отказа от акцепта: а) предъявление платежного требования на товары, которые не были заказаны покупателем; б) отгрузка товаров по неверному адресу; в) досрочная поставка без согласия покупателя; г) недоброкачественность или некомплектность товаров (обязательно должна быть установлена до истечения срока для акцепта), и др.

При полном отказе от акцепта заявление плательщика об отказе и платежное требование возвращаются в банк-эмитент. При частичном отказе – производится оплата платежного требования в той сумме, которая была акцептована плательщиком.

Расчеты без акцепта плательщиков:

Производятся в случаях, установленных законодательством, или в случае если плательщик предоставил банку право списывать с его счета денежные средства в безакцептном порядке.

В платежном требовании необходимо не только указать в поле «условие оплаты» «без акцепта», но и сделать ссылку на закон, обосновывающий данное взыскание денежных средств (с указанием номера, даты принятия и статьи закона).

92. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив – условное денежное обязательство банка-эмитента произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи. Осуществляется по поручению плательщика.

Исполняющим банком может являться сам банк-эмитент, либо банк получателя средств или иной банк.

Виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытый (депонированный) аккредитив: при его открытии банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив: открывается при наличии прямых корреспондентских отношений между банками. Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывной аккредитив: банк-эмитент может изменить или отменить его на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный аккредитив: банк может отменить его только при наличии согласия получателя средств. Исполняющий банк может по просьбе банка-эмитента подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.

Преимущества расчетов по аккредитивам: гарантированная оплата продукции поставщику и гарантированная поставка продукции покупателю. При наличии уполномоченного покупателя осуществляется контроль соблюдения условий поставки и качества поставляемых товаров.

Недостатки расчетов по аккредитивам: из оборота покупателя отвлекаются средства, у поставщика нет возможности отгрузить товар до того, как будет получено извещение об открытии аккредитива.

93. Расчеты чеками

Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.

Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском счете и правом распоряжаться этими средствами путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщик – банк, в котором размещены денежные средства, принадлежащие чекодателю.

Сам по себе факт выдачи чека не является погашением того денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

В чеке в обязательном порядке содержатся: а) включенное в текст документа наименование «чек»; б) адресованное плательщику поручение о выплате определенной денежной суммы; в) наименование плательщика, указание счета, с которого будет производиться платеж; г) указание валюты платежа; д) указание даты и места составления чека; е) подпись чекодателя.

Законом установлен срок предъявления чека, в течение которого он должен быть оплачен за счет средств чекодателя. Банк – плательщик производит проверку чека на подлинность до его оплаты. Бланки чеков – документы строгой отчетности.

Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков, которые выпускаются кредитными организациями. Данные чеки могут быть использованы клиентами этих организаций и при осуществлении межбанковских расчетов при наличии корреспондентских отношений. Основанием для таких операций служит договор о расчетах чеками, составленный в полном соответствии с действующими внутри банка правилами проведения этих операций.