Финансы организаций. Шпаргалки

Порядок и условия проведения операций с чеками определяются внутрибанковскими правилами, в которых должны быть предусмотрены следующие моменты: а) форма чека, перечень его обязательных и дополнительных реквизитов, порядок заполнения чека; б) перечислены участники расчетов; в) срок предъявления чеков к оплате; г) условия оплаты чеков; д) ведение расчетов и состав операций по обороту чеков; е) бухгалтерское оформление операций с чеками; ж) порядок архивирования чеков.

94. Факторинговые расчеты

Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.

Обычно в течение 2–3 дней после приобретения платежных требований фактор оплачивает поставщику 70–90 % суммы требования, остальная часть после вычета комиссионных фактора оплачивается позднее.

Для того чтобы считаться факторинговой, операция должна соответствовать по крайней мере двум из четырех следующих признаков:

1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

3) инкассирование его задолженности;

4) страхование кредитного риска.

Расчетные операции производятся факторинговым отделом за счет как собственных средств, так и заемных. Источник собственных средств – комиссионное вознаграждение, получаемое факторинговым отделом от клиентов. Источник заемных средств – банковские кредиты, привлеченные временно свободные средства хозяйственных организаций (факторинговый отдел платит проценты за использование этих средств).

В силу рискованности факторинговых операций необходимо наличие резервного фонда, обеспечивающего гарантийные обязательства и покрытие убытков.

Поскольку операции довольно рискованны, обязательно создается резервный фонд. Он предназначен для обеспечения гарантийных обязательств и покрытия возможных убытков.

Вознаграждение фактора обычно включает в себя:

1) фиксированный сбор за обработку документов по каждой поставке;

2) плату за факторинговое обслуживание, сервис (проверку дебитора, установление лимита финансирования);

3) плату за использование предоставленных средств.

Преимущества факторинговых операций:

– для поставщика – возможность быстро получить бо́льшую часть стоимости поставленного товара;

– для банка – получение прибыли, упрочение связи с клиентами.

95. Экономическое содержание и организация налично-денежного оборота

Исходная точка налично-денежного оборота – рассчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка. Из резервных фондов наличные деньги переводятся в оборотные кассы, откуда поступают в обращение, направляясь в операционные кассы коммерческих банков. Здесь бо́льшая часть этих денег выдается клиентам банков, т. е. физическим и юридическим лицам. Деньги, поступившие из банков в кассы предприятий и организаций, могут использоваться для расчетов между ними, но прежде всего – для передачи населению в качестве денежных доходов (зарплата, пенсия, стипендии, пособия, выплата дивидендов и др.).

Большая часть наличных денег, находящихся в распоряжении населения, используется для приобретения товаров, оплаты работ и услуг, осуществления платежей (коммунальных, по кредитам, арендных и т. д.), уплаты пени, неустоек, штрафов и др.

Установлены лимиты остатка наличных денег в кассах предприятий и организаций. Все излишки предприятие сдает в обслуживающий его банк. Соответствующие лимиты установлены и для операционных касс банков – излишки денег сдаются в РКЦ. Деньги, превышающие лимит оборотных касс РКЦ, изымаются из обращения путем передачи в резервный фонд.

Организатор налично-денежного оборота – государство в лице Центрального банка.

Принципы организации налично-денежного оборота:

1. Для всех предприятий и организаций является обязательным хранение наличных денег в коммерческих банках (кроме установленной лимитом части, хранящийся в их кассах).

2. Лимит остатка наличных денег для всех предприятий независимо от формы собственности устанавливается банками.

3. Обращение наличных денег – объект прогнозного планирования.

4. Управление налично-денежным обращением носит централизованный характер.

5. Цель организации налично-денежного оборота – поддержание устойчивости денежного обращения, а также его экономичности и эластичности.

6. Предприятия получают наличные деньги только в обслуживающих их банках.

96. Финансы предприятий капитального строительства

Особенности складывающихся в сфере капитального строительства экономических отношений позволяют выделить следующие характерные черты функционирования финансов: