Государство и страхование. Проблемы государственно-правового регулирования страхования в Российской Федерации

При страховой деятельности важно платить по обязательствам при любом неблагоприятном изменении ситуации, при самом худшем для страховщика стечении обстоятельств. Финансовая устойчивость страховой организации определяется как способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования с учетом возможного неблагоприятного воздействия внешних финансовых и иных факторов. Поскольку страхователям в силу специфики страховой деятельности трудно следить за надежностью страховой компании, контроль за страховыми организациями осуществляется с помощью страхового надзора.

Практика страхового законодательства зарубежных стран выработала ряд обязательных требований к страховщикам, невыполнение которых может быть причиной запрета на их деятельность, а в некоторых случаях и привести к их ликвидации.

Анализ финансового состояния страховой организации можно осуществить только на основе исследования группы показателей, позволяющих составить представление о различных сторонах деятельности страховщика. Это вытекает прежде всего из того, что деятельность страховщика включает несколько элементов – это непосредственно проведение страховых операций, инвестирование финансовых ресурсов и осуществление прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирование собственной деятельности, получение кредитов, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т. д.). Из этого следует, что на функционирование страховой организации оказывают влияние страховой, инвестиционный и общий финансовый риски, которые также зависят от ряда факторов. Среди них можно выделить, например, такие факторы, как вид осуществляемой страховой деятельности; размеры тарифных ставок по заключаемым договорам; объемы принимаемого на себя страховщиком риска; возможности формирования оптимального страхового портфеля; фактические отклонения частоты наступления страховых случаев и размеров ущерба от них по сравнению со среднестатистическими данными и др.

Учитывая изложенное выше, можно сделать вывод, что оценка финансовой устойчивости страховых организаций должна исходить как из общих показателей финансового состояния субъектов хозяйствования, так и из специфических показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности страховщиков. Кроме того, эти показатели могут быть представлены, с одной стороны, в виде твердо установленных нормативов, выполнение которых является обязательным для любой страховой организации, а с другой – в виде ориентировочных или рекомендательных параметров, цель которых – расширить представление о деятельности страховщиков или произвести их ранжирование.

Основные показатели финансовой устойчивости страховщиков:

• минимальные размеры уставного и собственного капитала;

• стоимость активов и степень их диверсификации;

• размеры страховых резервов и иных обязательств;

• показатели платежеспособности;

• соотношение объемов обязательств по страхованию и перестрахованию и их рентабельность;

• эффективность осуществляемой инвестиционной политики;

• тарифная политика.

Основа финансовой устойчивости страховщика закладывается еще при его учреждении. На этом этапе главным является размер и структура уставного капитала. Он необходим для начала деятельности, так как в первое время у страховой компании нет других средств, кроме уставного капитала, для выполнения обязательств по договорам страхования, а поступление страховых взносов на этом этапе еще незначительно. Как в России, так и за рубежом уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. Собственные средства страховщика формируются за счет взносов учредителей и за счет прибыли, полученной в результате деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций. Собственный капитал складывается из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

К перечисленным элементам могут быть добавлены и другие фонды, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источниками добавочного капитала являются средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от размещения акций, средства, безвозмездно переданные другими организациями. Другой элемент собственного капитала – резервный капитал служит добавлением к уставному капиталу. Его формирование и использование соответствуют общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий и основаны на законодательстве об акционерных обществах.

Роль собственного капитала важна не только на начальном этапе, но и в процессе дальнейшей деятельности страховой компании. Страховщикам помимо страховых резервов, сформированных в соответствии с принятыми страховыми обязательствами, необходимо обладать достаточными свободными резервами, чтобы более уверенно планировать свою деятельность на страховом рынке.