Государство и страхование. Проблемы государственно-правового регулирования страхования в Российской Федерации

В связи с предстоящим вступлением России в ВТО, и, как следствие, с открытием российского рынка для иностранных компаний российским страховщикам значительное увеличение капитала просто необходимо. Поэтому одним из условий обеспечения финансовой устойчивости российских страховых компаний, на наш взгляд, является повышение размера уставного капитала, а также ужесточение контроля над реальным его наполнением.

Одним из инструментов, помогающих увеличить капитализацию российского страхового рынка, мог бы также стать закон о выводе из-под налогообложения части прибыли страховых компаний, направляемой в уставные капиталы.

Для осуществления выплат при наступлении страховых случаев страховая организация должна располагать специальными денежными ресурсами – страховыми резервами. Формирование и использование страховых резервов, право и обязанность формирования которых возникает у страховых организаций в соответствии с действующим законодательством, составляют основу деятельности страховых организаций, их финансовой устойчивости, поэтому остановимся на этом вопросе более подробно.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена законом. Согласно ст. 26 Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

Согласно принятой схеме формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. Вид страховых резервов, порядок формирования и их размеры определяются характером обязательств, которые страховщик принимает на себя в соответствии с договорами страхования. Резервы страховых организаций, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями страхового законодательства России рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды). Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами, а также методологией расчета тарифов.

Размер страховых резервов при условии, что они адекватны обязательствам по договорам страхования, а также их оптимальное размещение и соблюдение пропорций с объемом собственных средств может говорить о финансовой устойчивости страховщика. И роль государства в вопросах определения методов формирования страховых резервов является необходимым фактором обеспечения финансовой устойчивости страховщиков.

Требования к страховым резервам по рисковым видам страхования на российском рынке устанавливаются соответствующими Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Эти правила определяют состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования. Страховщик может использовать иные, чем предусмотренные в Правилах, методы формирования резервов по согласованию с органом надзора за страховой деятельностью. Отчет о страховых резервах представляется в орган страхового надзора в составе годового бухгалтерского отчета.

По своему составу страховые резервы включают:

• технические резервы (резерв незаработанной премии и резервы убытков), по согласованию с органом страхового надзора страховщик может образовывать дополнительные технические резервы (резерв катастроф и резерв колебаний убыточности, а также другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования);

• резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

Технические резервы – это сумма средств, необходимая для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату, где под страховым портфелем понимается совокупность договоров страхования, по которым страховщик несет обязательства по осуществлению страховых выплат.

Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий. Положение о резерве предупредительных мероприятий утверждается органом страхового надзора. РПМ формируется путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений в РПМ определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели.