ИСЛАМСКОЕ

Исламское страхование представляет собой договорные отношения между группой лиц с целью урегулирования убытков, наступивших в результате действия определенных рисков, которым все такие лица могут подвергнуться. Эти отношения включают в себя внесение платежей в качестве добровольных взносов и ведут к учреждению страхового фонда, который обладает статусом юридического лица и несет финансовую ответственность. Ресурсы данного фонда используются для возмещения ущерба любого участника, которому был причинен такой ущерб, с учетом определенного набора правил и установленной процедуры оформления документации. Этим фондом управляет либо выбранная группа держателей полисов, либо акционерная компания, которая руководит страховыми операциями, инвестирует активы фонда и получает за это определенное вознаграждение.

Что касается традиционного страхования, оно представляет собой договор му’авада4, по которому прибыль извлекается из самой операции страхования и, как следствие, попадает под ограничения шариата на финансовые сделки, в которых присутствует гарар5. Таким образом, шариат запрещает традиционное страхование.

3.Статус исламского страхования по фикху6

Исламское страхование основывается на обязательстве участников произвести взносы (табарру') ради собственного интереса. Участники, таким образом, защищают свою группу путем уплаты взносов, которые составляют ресурсы страхового фонда, и передают управление данным фондом избранному комитету держателей полисов или акционерной компании, которая обладает лицензией на ведение страховой деятельности. В последнем случае компания выполняет данную функцию на основании возмездного договора

4Му'авада- договор взаимной компенсации. (Прим. ред.).

5Гарар- неопределенность. (Прим. ред.).

6Фикх- совокупность правовых норм, выведенных учеными на основе положений шариата. (Прим. ред.).

Исламское страхование

на оказание агентских услуг вакала. Помимо управления страховыми операциями комитет держателей полисов или компания также принимает на себя ответственность по инвестированию активов фонда через договоры мудараба7 или инвестиционного агентирования8.

3.1Управляющая компания имеет право на распоряжение собственным капиталом и прибылью по капиталу, на получение агентского вознаграждения и определенной доли прибыли от инвестирования страховых активов через договор мудараба или инвестиционного агентирования. Компания также несет все расходы по своим операциям, включая те, которые относятся к выполнению задач по инвестированию страховых активов.

3.2Фонд держателей полисов имеет право на взносы и прибыль по ним,на средства и резервы, относящиеся к страховой деятельности, а такжена страховые излишки. Держатели полисов несут все прямые расходыпо управлению страховыми операциями.

4.Договорные отношения в исламском страховании

В исламском страховании существует три вида договорных отношений.

а) Фонд держателей полисов имеет право на взносы и прибыль по ним, на средства и резервы, относящиеся к страховой деятельности, а также на страховые излишки. Держатели полисов несут все прямые расходы по управлению страховыми операциями.

b) Отношения между компанией и фондом держателей полисов, представляющие собой вакала (агентирование) относительно управления и мудараба или инвестиционное агентирование в отношении инвестирования активов фонда.

c) Отношения между держателями полисов и фондом в форме обязательства внести добровольные взносы (пожертвования) на стадии осуществления взносов, а также обязательства по предоставлению страхового возмещения на стадии предоставления компенсации за ущерб в соответствии с положениями договора и учредительными документами.

5.Принципы и нормы шариата в исламском страховании

Исламское страхование осуществляется на основании следующих принципов и норм шариата, которые должны быть прямо указаны в уставе, правилах или внутренних документах компании.

7Мудараба- договор партнерства, согласно которому одно лицо передаеткапитал в управление другому лицу с согласованными долями распределения прибыли порезультатам управления. (Прим. ред.).

8В отличие от модели управления мудараба, где вознаграждение управляющего зависит от величины инвестиционной прибыли, в модели инвестиционного агентированиявознаграждение агента-управляющего заранее определено. Тем не менее, оно также может включать долю прибыли от инвестирования. (Прим. ред.).

Организация бухгалтерского учета и аудитаисламских финансовых учреждений