Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

Самое интересное, теперь по умолчанию предполагается, что ООО не использует печать. Если же она есть, то об этом должно быть прямо сказано в уставе. Причем нет никаких санкций за применение печати, о которой ничего не говорится в уставе. Так что вместо упрощения ситуацию только еще больше запутали. В итоге большинство организаций и значительная часть ИП печати по-прежнему применяют.

Электронная цифровая подпись или ЭЦП постепенно становится обязательной для все большего количества ситуаций. С 2021 года организации вообще не могут без нее работать, потому что годовая бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде.

Работники

Быть российским работодателем непросто. Требования к нему устанавливает Трудовой кодекс, множество законов, подзаконные акты. Есть даже специальная трудовая инспекция – Роструд, куда работники могут пожаловаться на нарушение своих прав.

Конечно, далеко не все работодатели белые и пушистые, но не моя задача давать им сейчас оценку. Все-таки, учитывая, что основная часть трудоспособного населения в РФ – это наемные работники, им как-то удается договариваться и часто вполне успешно.

Итак, о чем надо знать, если вы планируете нанять работника? Если заключен трудовой договор, как чаще всего и бывает, то взаимоотношения с работником подпадают под действие Трудового кодекса.

А это значит, что работодатель, как минимум, должен:

• организовать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения его должностных обязанностей;

• не менее двух раз в месяц выплачивать зарплату не ниже МРОТ (федеральный минимальный размер оплаты труда в 2022 году составляет 13 890 рублей, но если в вашем субъекте РФ установлен региональный МРОТ, то выплачивать надо его);

• перечислять за работника страховые взносы по ставке 30 % в пределах МРОТ и по 15 % с выплат, превышающих минималку;

• удерживать с выплат работнику НДФЛ и вовремя перечислять его бюджет;

• предоставлять оплачиваемый отпуск не менее 28 дней в году;

• сдавать многочисленные и довольно сложные формы отчетности по работникам: в налоговую инспекцию, в ПФР, в ФСС.

Для выполнения некоторых работ исполнитель может быть принят не по трудовому, а по гражданско-правовому договору. Для работодателя такой вариант удобнее, потому что с него снимается часть обязанностей.

Например, исполнитель по договору ГПХ не может претендовать на оплачиваемый отпуск, за него необязательно платить взносы на социальное страхование. Кроме того, не придется придумывать повод для увольнения, ведь гражданско-правовой договор заключается для выполнения определенного объема работ и редко бывает длительным.

Однако у ФНС такие договоры находятся под особым контролем, и есть даже специальная санкция в КоАП РФ, которая запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми.

Как быть, если вы не хотите нанимать работников, но и делать все своими руками не планируете? Здесь на помощь как раз могут прийти другие ИП и самозанятые. За них не надо нести никакой ответственности и платить за свой счет страховые взносы. Просто заключайте предпринимательские договоры и заказывайте какие-то работы или услуги.

Конечно, не всякий бизнес для этого подходит. Например, можно заключить такой договор с торговым агентом, грузоперевозчиком, бухгалтером, юристом, строительным подрядчиком. Но ИП или самозанятый не может выполнять функции, для которых требуется постоянно находиться на рабочем месте и под контролем работодателя: продавец, работник цеха, официант, секретарь и др.

А еще очень важно в договоре с исполнителем-ИП или самозанятым избегать условий, характерных для трудовых отношений. Здесь действительно есть масса нюансов, в которых надо детально разбираться.

Цена ошибки довольно высока. Если ФНС посчитает, что в реальности стороны находятся в трудовых отношениях, то будет начислен НДФЛ (как будто бы с зарплаты работника), страховые взносы плюс штраф по КоАП РФ.

Бухгалтерия

Можно ли вести бизнес без бухгалтера? Можно, но далеко не всегда. Например, я – ИП на упрощенной системе налогообложения с вариантом «Доходы». И у меня нет работников.

Свой учет я веду сама, но не потому что у меня есть аттестат налогового консультанта, а потому что это действительно просто. Я, как и другой ИП на УСН Доходы, должна заносить в книгу учета полученные доходы и раз в год составлять на ее основе декларацию. Декларацию я заполняю не вручную, а на одном из сервисов за очень небольшие деньги. То есть мой учет обходится мне всего в 149 рублей в год и немного времени.

Если вы ИП и хотите оформить патент на какой-то вид деятельности, то даже декларацию сдавать не придется. Налог на патентной системе сразу рассчитывает ИФНС в виде стоимости патента. Но книга учета доходов на ПСН тоже есть.

Все остальные режимы без бухгалтера или специальных программ вести трудно, а то и невозможно. Это общая система (ОСНО), упрощенная в варианте «Доходы минус расходы», единый сельхозналог (ЕСХН).