Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

В-третьих, не забывайте об интересах и развитии самого бизнеса. Если специфика такова, что в нем много расходов, составьте хотя бы самый простой план – куда и сколько вы должны заплатить. Когда нет навыков финансовой грамотности, очень легко перепутать потребности свои личные и бизнеса.

Некоторые банки предлагают интересное сочетание расчетного счета с депозитом. Если у вас остается на расчетном счете какая-то сумма, то на нее начисляются проценты. Ну тут уже дело вашего выбора, мне, например, удобнее переводить деньги с расчетного счета и хранить их на депозите физического лица.

Еще раз – налоги с денег, направленных на личные нужды, индивидуальный предприниматель не платит!

Для сомневающихся привожу цитату из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03–04–05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено».

И еще одно письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29–1–2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Переходим к налогу на дивиденды – теме, которая вызывает яростные споры и породила такое явление, как обналичка. Напомню, что деньги, которые заработаны через ООО, принадлежат самой компании, а не ее владельцу. Принять умом это очень трудно, особенно когда фирма состоит из единственного учредителя-руководителя, который вложил в нее личные деньги и получил прибыль благодаря собственным усилиям.

Но для ФНС здесь два разных налогоплательщика:

• ООО, которое платит налог в рамках выбранной системы налогообложения;

• участник общества, для которого полученная прибыль – это внешний источник дохода, с которого он должен заплатить налог по ставке 13 %.

А значит, при одинаковом доходе и прочих равных условиях индивидуальный предприниматель заберет себе больше денег, чем собственник компании. Именно потому что он не платит налог на дивиденды.

Конечно, участники ООО не хотят мириться с таким положением вещей, поэтому придумывают разные обходные варианты вывода денег без дополнительного налога. Сразу скажу, что они не могут полноценно заменить единственный легальный способ – через распределение дивидендов.

• Выдача денег под отчет. Способ подходит только в случае, когда учредитель оформлен в качестве работника или с ним заключен договор гражданско-правового характера. Но внимание! На подотчетные деньги надо сдать в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы, имеющие деловую цель. То есть подотчетные деньги потому так и называются, что получивший их человек должен отчитаться в их использовании. На личные нужды учредителя тратить их нельзя, только для деятельности организации.

• Получение беспроцентного займа. Если собственнику ООО срочно нужны деньги, он может одолжить их у своей организации. И хотя договор займа может продлеваться неоднократно, но в какой-то момент настанет срок возврата. Да, долг может быть прощен, однако должнику, в данном случае учредителю, придется заплатить налог по той же ставке, что и для дивидендов. Кроме того, не всегда финансовое состояние ООО позволяет этот долг простить.

• Управление своей компанией в статусе ИП. Этот вариант законом прямо не запрещен, однако ФНС небезосновательно причисляет его к налоговым схемам. Суть в том, что учредитель ООО регистрирует на себя ИП, который оказывает услуги по управлению своей же компанией за определенное вознаграждение. Доход предпринимателя, если он на УСН Доходы, облагается по ставке 6 %. Это в два раза меньше, чем ставка НДФЛ на дивиденды. Поэтому некоторые учредители в качестве оплаты за управление переводят на себя-ИП почти всю прибыль, заработанную компанией. Разумеется, налоговая инспекция такой способ просто так не пропустит.

• Нелегальные схемы. Конечно, я не могу отрицать, что на практике существуют другие способы вывода денег из ООО. Но поверьте, что ФНС внимательно следит за тем, чтобы пресекать такие ситуации. Да и плата за риск здесь довольна высока, и это не только проценты, которые получают участники незаконной оптимизации. Можно потерять вообще всю сумму, которую учредители пытались вывести в обход закона.

Итак, что же остается владельцам ООО? Да всего два способа: дивиденды и получение зарплаты в своей фирме.

Распределять дивиденды можно только при здоровом финансовом состоянии самого ООО и не чаще раза в квартал. При выплате дивидендов участнику бухгалтерия сразу удерживает 13 % НДФЛ и перечисляет их в бюджет.