Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

Так что парикмахеры из Ингушетии и Калуги за свои патенты ничего не платить не будут (при условии, что перечислят за себя обязательные взносы). А вот ИП-компьютерщику из Москвы взносы налоговую нагрузку уменьшат незначительно.

ЕСХН

Единый сельхозналог вправе платить только организации и ИП, которые сами производят сельхозпродукцию или занимаются рыбоводством. Сюда же можно отнести тех, кто оказывает им некоторые услуги сельскохозяйственного характера. А вот просто переработчики сельхозпродукции работать на этом льготном режиме не могут.

Налогом на ЕСХН облагается разница между доходами и расходами, а ставка составляет всего 6 %. Кроме того, с 2019 года на этом режиме надо платить НДС, но от него можно освободиться, если годовой доход не превышает 60 млн рублей.

НПД

Налог на профессиональный доход вводили, в первую очередь, для легализации самозанятых, но перейти на него могут также индивидуальные предприниматели. Ставки здесь тоже очень низкие – от 4 % до 6 % полученного дохода, в зависимости от категории клиентов.

Страховые взносы на свою пенсию плательщики НПД могут не перечислять, но тогда и рассчитывать они вправе только на социальную пенсию, а не страховую. А если взносы все-таки платить, то надо учитывать, что из налога их вычитать нельзя. Применять НПД можно только в отношении услуг, работ и продажи товаров своего изготовления.

Зато в плане учета это самый простой режим – нет никакой отчетности, кассового аппарата и прочего. Суммы налога к уплате рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, которые указывает в личном кабинете сам налогоплательщик.

ОСНО

Если после регистрации компания или ИП не подали заявление о переходе на льготный режим, то они признаются плательщиками основной или общей системы налогообложения.

На ОСНО платят несколько налогов, как минимум:

• НДС и налог на прибыль для организаций;

• НДС и НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Ставка НДС, в зависимости от товаров и услуг, составляет от 0 % до 20 %. На ОСНО очень важно работать только с проверенными контрагентами, потому что от этого зависит возможность зачесть входящий НДС. Ставка налога на прибыль тоже зависит от вида деятельности, и может составлять от 0 % до 20 %. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей взимается по ставке 13 %, а если годовой доход превысит 5 млн рублей, ставка увеличится до 15%.

Учет на ОСНО считается самым сложным, поэтому я не буду влезать в эти дебри. Могу только сказать, что осознанно выбирать этот режим надо после консультации с экспертом.

Если же вы оказались на ОСНО случайно, потому что не знали о возможности выбора льготного режима, то в качестве утешения могу сказать, что от уплаты НДС при небольших оборотах можно освободиться (см. статью 145 НК РФ).

А индивидуальные предприниматели, которые в период работы на ОСНО платили НДФЛ, могут вернуть его при покупке жилья, оплате лечения, обучения и др. Ведь на ИП, как на физических лиц, распространяется система налоговых вычетов. Кроме того, ОСНО – это не навсегда. Можно дождаться конца года и подать уведомление на УСН или же купить патент.

Как вывести деньги из бизнеса

Эта тема тесно связана с предыдущей, потому что кроме налогов на сам бизнес существует специфический налог на его владельцев – НДФЛ с дивидендов. Платят его только участники ООО, доходы индивидуальных предпринимателей им не облагаются. Про налог на дивиденды расскажу ниже, а пока про ИП, в том числе, из собственного опыта.

Итак, если ваш бизнес приносит доход (а иначе зачем им заниматься), то возникает вопрос – как забрать эти деньги себе, любимому. Напомню, что имущество индивидуального предпринимателя не делится на личное и на собственно предпринимательское.

Зарплату ИП сам у себя не получает, поэтому все, что приходит на расчетный счет, карту или наличными, можно смело забирать на свои личные нужды. Ни налоговая инспекция, ни еще кто-то в этот процесс вмешиваться не вправе. Однако здесь тоже есть свои нюансы.

Во-первых, если вы получаете деньги на расчетный счет ИП, то будьте аккуратны с переводом и снятием денег на свои нужды. Надо учитывать возможную комиссию банка.

Например, в Сбере есть бесплатный тариф РКО, на котором можно без комиссии переводить на свою карту физлица до 300 000 рублей в месяц. Таких лимитов вполне достаточно на обычные потребности. Если выводите больше, то изучите условия своего договора с банком, они могут неприятно удивить.

Кроме того, банки контролируют движение денежных средств по расчетному счету и устанавливают свои критерии подозрительных операций. Среди них есть и такой признак, как снятие или перевод всей поступившей суммы на следующий или в тот же день. Поэтому подождите день-другой перед тем, как снимать или переводить себе деньги.

Во-вторых, помните о необходимости вовремя платить налоги и взносы. Не надо откладывать эти платежи на последний день, когда окажется, что вы уже потратили на себя все полученные деньги. Тем более, что банки следят, чтобы определенный процент полученных денег шел в бюджет.