Краткая история равенства

Какое подлинное влияние на экономику оказало введение прогрессивной шкалы налогообложения? В первую очередь нам следует опровергнуть общепринятое мнение о том, что ее верхние ставки нельзя будет применить ни к кому, а раз так, то она в принципе не может оказать сколь-нибудь важного влияния. Да, самые высокие ставки налогообложения на уровне 70–80 % действительно затрагивают лишь крохотную долю населения, в общем случае 1 % или даже 0,1 % самых богатых[147]. Но истина заключается в том, что начало XX века характеризовалось огромной концентрацией доходов и особенно собственности: во Франции 1 % самых богатых владели половиной всей частной собственности страны, в Великобритании – двумя третями. При этом 0,1 % самых богатых во Франции владели четвертью всей частной собственности, а в Великобритании – более чем третью. Если исключить из этой картины недвижимость и сосредоточиться исключительно на средствах производства, то концентрация окажется еще выше. Иными словами, хотя ставка налогообложения в 70 % или 80 % и касалась только весьма ограниченной и поистине крохотной доли самых богатых, в собственнических обществах «Прекрасной эпохи» они обладали значительным весом, что в немалой степени способствовало укреплению режима неравенства. Подробный анализ наследственных архивов Франции на индивидуальном уровне позволил выявить, до какой степени прогрессивная шкала налогообложения доходов и наследств содействовала радикальному снижению концентрации собственности, имевшему место в 1914–1950-х годах[148].

Если же говорить о США, то, принимая во внимание всю совокупность поступлений (федеральный налог на доход, но также и остальные налоги и сборы на всех без исключения административных уровнях), можно прийти к выводу, что в 1914–1980 годах вся фискальная система страны тоже базировалась на жесткой прогрессивной шкале. В конкретных цифрах эффективные ставки, по которым платили налоги 90 % самого бедного населения, были существенно ниже средних по стране, в то время как для 1 % или 0,1 % самых богатых достигали 60–70 %, что больше чем втрое превышало средние по стране (см. График 22[149]). Этот вывод подтверждают и имеющиеся в нашем распоряжении данные по динамике европейских стран. Иными словами, прогрессивная шкала налогообложения в указанный период приобрела массовый, неизбежный характер.

Столь жесткая прогрессивная шкала повлекла за собой целый ряд последствий, во-первых, поспособствовав сокращению неравенства и снижению концентрации доходов и собственности в руках сливок общества, а во-вторых, в целом оказав влияние на общественный договор, в рамках которого население согласилось с более энергичным фискальным давлением и существенным обобществлением богатств. В период с 1914 по 1980 год мелким и средним налогоплательщикам (наемным работникам, представителям независимых профессий, владельцам мелких и средних предприятий) гарантировалось, что самые состоятельные участники рынка (получающие высокие доходы, владеющие состояниями и процветающими предприятиями) облагаются налогом по ставкам значительно выше по сравнению с ними. Однако сегодня ситуация совсем иная – подлинной прогрессивной шкалы в лучшем случае больше нет, в худшем ей на смену пришла регрессивная, в том смысле, что эффективная ставка ряда налогов для самых богатых сегодня в определенных случаях может быть даже ниже той, которой облагаются самые бедные и средний класс, а для крупнейших предприятий ставки нередко бывают ниже, чем для мелких и средних[150]. Это создает огромные риски в плане политической приемлемости системы налогообложения, равно как и системы социальной солидарности в целом.

График 22

Эффективные ставки и прогрессивная шкала налогообложения в США в 1910–2020-х годах

Интерпретация. С 1915 по 1980 год фискальная система США отличалась очень жесткой прогрессивной шкалой налогообложения, в том смысле, что эффективные ставки на самые крупные доходы (включая все налоги в % от совокупного дохода до вычета налогов) были существенно выше тех, которыми облагалось население в целом (и особенно получатели самых низких доходов, составляющие 90 % от их общего числа). Начиная с 1980 года система налогообложения значительно меньше строится по прогрессивному принципу, а разрыв между эффективными ставками для бедных и богатых весьма ограничен.

Источники и цепочки: см. piketty.pse.ens.fr/egalite

Прогрессивная шкала налогообложения: инструмент снижения неравенства до выплаты налогов