Основы национальной и региональной экономики. Учебное пособие

Бюджетная политика предполагает сбалансированность доходов и расходов. Превышение расходов над доходами вызывает дефицит бюджета, превышение доходов над расходами – профицит. Дефицит бюджета покрывается внешними и внутренними заимствованиями. В последние годы федеральный бюджет формируется с дефицитом. Однако это не означает финансового неблагополучия страны. Свободные и немалые средства страны сосредоточены в Резервном фонде и Фонде национального благосостояния, в которых на 2013 год составили соответственно 1885,7 млрд. р. (3 % к ВВП) и 2690,6 млрд. р. (4,3 % к ВВП), или суммарно 4547,3 млрд.р. (19,5 % консолидированных доходов бюджета РФ). Внешний государственный долг был равен 50, 8 млрд. долл.

За счет нефти и газа обеспечивается 13 % консолидированного бюджета и 18 % федерального бюджета. Изменение цены 1 барреля нефти на 1 доллар равно изменению доходов консолидированного бюджета на 59 млрд. р. (45 млрд. р. федерального бюджета).

В 2003 г. в соответствие с Законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» введён третий уровень бюджетной системы: кроме федерального и региональных бюджетов – бюджеты муниципальных образований и сельских поселений. Однако проблема заключается в отсутствии необходимого объёма бюджетных средств для обеспечения возложенных на них социальных и прочих обязательств. Это касается и большинства регионов: только 16 регионов относятся к финансово благополучным (регионы – «доноры»), за счёт доходов которых формируется и федеральный бюджет. Остальные 79 регионов для формирования своих бюджетов получают федеральные трансферты (регионы – «реципиенты»). «Богатые» регионы имеет и весьма большие бюджеты: за 2012 г. Москва – 1127,7 млрд. руб., Тюменская область вместе с нацокругами – 420, г. Санкт-Петербург – 351,1; Московская область -333,56. Самые низкие бюджеты наблюдаются в республиках Северного Кавказа, Калмыкии, Тыве, Хакасии и в республике Алтай. Для Ивановской области доходы консолидированного бюджета 2012 г. составили 34,9 млрд. руб., при этом почти половина бюджета формируется за счёт федеральных трансфертов.

Для обеспечения сбалансированности бюджетов регионов проводится политика выравнивания бюджетных расходов на душу населения. Для этой цели создан Фонд финансовой поддержки регионов, из которого осуществляются перечисления средств в дотационные регионы (трансферты). Однако через данный фонд происходит перераспределение лишь 18 % всех доходов, отсутствует обоснованная политика межбюджетных отношений. В этой связи представляет интерес практика распределения бюджетных доходов в ФРГ, где наряду с федеральным и земельными бюджетами формируется общеземельный бюджет, доходы которого затем распределяются между отдельными землями в соответствии с количеством населения этих земель.

В России имеются и другие формы поддержки регионов и местных территориальных образований: Фонд регионального развития, являющийся региональным разрезом инвестиционной части федерального бюджета, направляемого на реализацию социальных целей; Фонд развития региональных финансов, формирующийся за счёт кредитов международных финансовых организаций и направляемый в те регионы, которые выполняют стандарты и показатели реформ. В регионах имеется также региональный разрез федерального Бюджета развития, обеспечивающий поддержку инвестиций в производственную сферу. В целях выравнивания финансовых возможностей поселений образуется в регионах Фонд финансовой поддержки муниципальных образований

Основным источником формирования бюджета всех уровней являются налоги и сборы. Налоговая политика выполняет не только фискальную функцию (взимание налогов), но и распределительную, а также стимулирующую.

Налоговое бремя не должно быть чрезмерным, обременительным для хозяйствующих субъектов, должен соблюдаться принцип справедливости, весьма важен принцип прогрессивности налогообложения (ставка налога растет по мере роста суммы дохода). Так, главными источниками поступлений в федеральный бюджет 2012 г. явились: налог на добавленную стоимость (НДС) – 43,3 %; налог на прибыль – 26,5 %; подоходный налог – 18,5 %, НДС – 12,4 %; налог за пользование природных ресурсов – 7,1 %.

Налоговая система России существенно обновилась. В 1999 г. вступила в действие первая часть Налогового кодекса РФ (ныне в редакции от 08.06. 2013 г.), с 01.01.2001 г. – вторая часть (в редакции от 02.07. 2013 г.). В соответствии с этим кодексом определены федеральные налоги и сборы, налоги субъектов РФ и местные налоги. Кодексом установлен ставки налогов на прибыль в 20 %, кроме микропредриятий (в 2013 г. им установлена ставка в 13 %) и социального налога – 34 % от фонда оплаты труда, введены дифференцированные платежи во внебюджетные фонды, установлена единая плоская шкала подоходного налога с физических лиц – 13 %.