Правовой режим банковских операций и сделок

Открытие и закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом налоговых органов. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета. Кроме того, на банк возложена обязанность направлять в налоговый орган соответствующие уведомление об изменении реквизитов счета; о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. Вся информация направляется в налоговый орган в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (ст. 86 НК РФ).

Все процедурные вопросы, касающиеся организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), кредитная организация описывает в принимаемом локальном акте, устанавливающем банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов клиентов.

§ 2.5. Условия и содержание договора банковского счета

Договор банковского счета, являясь рамочным договором, содержит три группы существенных условий, характерных для такого типа договоров: условие о предмете договора; условия об организации безналичных расчетов; общие условия осуществления безналичных расчетов.

Условия о предмете договора банковского счета. Правовая особенность рамочного договора предполагает реализацию длительных деловых отношений через систему договоров: базовый договор и договоров-приложений. Договор банковского счета выступает базовым договором, а договорами-приложениями – те сделки, которые заключаются в рамках исполнения базовым договора.

Расчетные сделки, направленные на совершение или получение платежей. Виды расчетных сделок определяются перечнем расчетных операций, выполняемых банком на основании договора банковского счета. Перечень банковских операций – основной элемент правового режима банковского счета соответствующего вида, который может определяться законом, банковскими правилами, обычаями или договором (ст. 848 ГК РФ).

Все банковские операции, совершаемые по банковскому счету, делятся на две группы: расчетные и кассовые.

По своему содержанию кассовые операции – действия банка, направленные на исполнение поручения клиента о внесении на счет или о получении с банковского счета наличных денег через кассу банка.

Расчетные операции выполняются банком в формах безналичных расчетов, установленных законом, банковскими правилами или договором.

Предметом договора банковского счета в части расчетных операций будут являться, формы безналичных расчетов, применение которых в силу законодательства или договора предусмотрено для счета соответствующего вида.

Во исполнение договора банковского счета могут применяться расчетные операции в форме расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Расчеты чеками осуществляются в рамках другого рамочного договора – чекового договора.

Договор банковского счета не обязывает клиента совершить определенное количество расчетных операций в указанных формах. У клиента возникает общее право требовать от банка осуществления расчетных и кассовых операций по мере необходимости на условиях, согласованных в договоре.

Сделки, направленные на получение денежного покрытия по будущим расчетным и кассовым операциям. Остаток средств клиента на банковском счете – вклад с особым правовым режимом, фактически представляющий собой договор банковского вклада до востребования. Остаток средств обеспечивает денежное покрытие по расчетным операциям клиента, которые осуществляются по его распоряжению.

Овердрафт по банковскому счету осуществляется посредством предоставления денежного покрытия для расходных операций клиента по банковскому счету в случае отсутствия остатка средств на банковском счете и фактически представляет собой кредитный договор в форме овердрафта по счету, правовые особенности которого определяются в ст. 850 ГК РФ, согласно которой в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета). Банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления первого платежа за счет кредитных средств.

По общему правилу, вытекающему из указанной нормы, стороны договора банковского счета вправе включить в него условие о предоставлении банком кредита при временном отсутствии средств на счете клиента (овердрафт), если такое условие не противоречит специальному правовому режиму конкретного счета.