Предоплаченные инструменты розничных платежей – от дорожного чека до электронных денег

Дт 20 203… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»

Кт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На номинальную сумму полученных дорожных чеков.

Основание : оплата дорожных чеков (название банка-агента), полученных по описи/заявке от__(дата).

Операция оформляется приходным валютным ордером в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр приходного валютного ордера вместе с копиями чеков и копией заявки на оплату передается в Отдел чеков.

При отправке возмещения по дорожным чекам банку-агенту на основании распоряжения, полученного от Отдела чеков, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

На номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

Основание : оплата дорожных чеков, полученных по описи/заявке от__(дата).

Дт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

На сумму комиссионного вознаграждения Банка.

Основание : комиссия за оплату дорожных чеков, полученных по описи/заявке от__(дата).

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 70 107… – «Комиссия по агентским договорам (чеки, VTM)

На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.

Основание : доходы, полученные за оплату дорожных чеков (название банка-агента) по описи/заявке от_(дата).

Дт 47 422… – «Расчеты с банками-агентами по дорожным и коммерческим чекам»

Кт 60 309… – «НДС, полученный по агентским договорам (чеки, VTM)»

На сумму НДС.

Основание : НДС, полученный с комиссии за оплату дорожных чеков (название банка-агента) по описи/заявке от_(дата).

7.5. В случае неоплаты иностранным банком-корреспондентом дорожных чеков, принятых к немедленной оплате от банка-агента, Банк в безакцептном порядке списывает с корреспондентского счета банка-агента сумму неоплаченных дорожных чеков и сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков. При этом на основании документов, полученных от Отдела чеков, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:

Дт 30 109… – «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 30 114… – «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»

На сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку неоплаченных чеков.

Основание: комиссия за неоплату дорожных чеков (название эмитента) №__, по описи/заявке от__(дата).