Руководство Ernst & Young по составлению бизнес-планов

Операционные расходы

Расходы на исследования и разработки включают зарплату Джорджа Нэппа, составляющую $180 000 в год, и, начиная с третьего года существования компании, зарплату ассистента – $75 000 в год.

На продолжение тестирования новых продуктов планируется в течение первого года потратить $375 000. Ежегодный рост расходов на разработку и тестирование новых продуктов оценивается приблизительно в 10 %.

Расходы на продажи и маркетинг согласно планам, изложенным в разделе «План маркетинга», будут следующими.

Первый год

Второй год

Себестоимость продаж и маркетинга в течение второго года существования компании составит, как ожидается, около 20 % объема продаж плюс дополнительные затраты на продолжение осуществления первоначального плана маркетинга.

Годы с третьего по пятый

Расходы на продажи и маркетинг планируются на уровне 15 % от объема продаж плюс $75 000, выделяемые дополнительно в 4-м квартале каждого года на рекламу и продвижение продукции на новом территориальном рынке, выход на который запланирован на следующий год. Также в 4-м квартале второго и третьего годов расходы увеличатся еще на $35 000, выплачиваемых в виде зарплаты и других вознаграждений вновь нанятым продавцам.

Ниже приводится таблица общих и административных расходов. В графе «Зарплата» учтены зарплаты всех сотрудников, не работающих в отделах исследований и разработок, маркетинга или производства премиксов.

Расчет затрат на аренду исходит из того, что общая площадь арендуемых помещений будет составлять в первый и второй год 3500 квадратных футов, а в годы с третьего по пятый – 5000 квадратных футов.

Эти затраты включают плату за аренду помещений, необходимых для работы отделов исследований, маркетинга и продаж. Стоимость аренды помещений, в которых будут осуществляться изготовление и контроль качества премиксов, относится к прямым затратам и учтена в составе себестоимости реализованной продукции. Первоначальная площадь производственных помещений составит около 4200 квадратных футов (см. производственный план, раздел «Производственные помещения и офисы»).

Выплата процентов

Проценты по краткосрочным кредитам выплачиваются из расчета 8,5 % в год.

Ранее группа партнеров предоставила докторам Джорджу и Сэмюэлу Нэппам ссуду на 10 лет в размере $210 000. Годовая процентная ставка по этой ссуде – 10 %.

Выплата налога на прибыль

Сумма налога на прибыль рассчитывается исходя из 50 % чистой прибыли до налогообложения, минус перенос налогового убытка на будущие периоды. Планируется выплачивать налог в том квартале, в котором он начислен. Сумма налогового убытка, перенесенного на будущий период, рассчитывается ежеквартально путем прибавления нераспределенной прибыли за предыдущий квартал, если она отрицательна, к чистой прибыли текущего квартала.

Раздел 4. Прогноз годового денежного потока

Во всех расчетах денежного потока минимальный остаток денежных средств принимается равным $5000.

Денежные поступления

Срок погашения дебиторской задолженности, определенный совместно с дистрибьюторами продуктов здорового питания, принимается равным 45 дням. Для упрощения расчетов предполагается, что получение процентов всегда происходит в том же квартале, когда они заработаны. Также предполагается, что увеличение акционерного капитала на $2 млн будет осуществлено за счет выпуска дополнительных обыкновенных акций.

Денежные выплаты

Вся запланированная производственная заработная плата относится к изготовлению и контролю качества премиксов, поскольку выпуск конечного продукта осуществляет субподрядчик. Стоимость сырья и накладные расходы, связанные с производством, включают как затраты, относящиеся к изготовлению премиксов, так и выплаты субподрядчику. Предполагается, что производственная заработная плата выплачивается одновременно с начислением, а все остальные платежи производятся в течение 30 дней.

Капиталовложения в первый год включают $40 000 на закупку офисного оборудования и $30 000 на закупку компьютеров, необходимых периферийных устройств и программного обеспечения. Других капитальных затрат в течение первого года не планируется.

В последующие годы на приобретение дополнительного офисного оборудования и других основных активов планируется расходовать сумму, равную 1 % от объема продаж. Эти статьи затрат включаются в баланс как основные средства.

Долгосрочная задолженность включает погашение докторами Джорджем и Сэмюэлом Нэппами в 10-летний срок ссуды $210 000.

Предполагается, что проценты также выплачиваются в том же квартале, в котором были начислены. Налог на прибыль выплачивается в следующем квартале после начисления.

Краткосрочные заимствования и их погашение