Уголовное преследование по уголовным делам о преступлениях, посягающих на системы и ресурсы банковского сектора

Документ по операциям, совершенным с использованием карты, на бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира при его составлении в помещении для совершения операций с ценностями кредитной организации и ее структурных подразделений, а также в организации и ее структурных подразделениях, осуществляющих операции по приему или выдаче наличных денежных средств с использованием платежных карт в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В случае использования аналогов собственноручной подписи при составлении документа по операциям, совершенным с использованием карты, требования о наличии подписи держателя платежной карты и подписи кассира считаются выполненными в отношении копии указанного документа, составленного на бумажном носителе.

Документ по операциям с использованием платежной карты может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами.

Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается.

Обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), пункта выдачи наличных, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг), банкоматов[30].

Таким образом, операции с использованием карт предусматривают обязательное составление следующих документов:

• на бумажном носителе – слип, квитанция электронного терминала, квитанция банкомата;

• в электронной форме – запись в электронном журнале, который содержится в фискальной памяти контрольно-кассовой машины, банкомата, бинчекера или торгового терминала [31];

• иных документов, предусмотренных банковскими правилами или договорами, заключенными между участниками расчетов.

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей[32] или электронный журнал.

В тех случаях, когда расчеты осуществляются с помощью корпоративных карт, по требованию эмитента карты юридическое лицо должно предоставить все первичные документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные документы. Они представляются с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов, банкоматов, по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных карт. При необходимости также представляются отчеты о командировках (если денежные средства списываются со счета на командировочные расходы).

Временем совершения каждого преступления признается время окончания общественно опасного деяния независимо от времени наступления последствий (ч. 2 ст. 9 УК РФ). Комплексный анализ материалов уголовных дел и содержания различных учетно-регистрационных бухгалтерских документов по операциям с использованием пластиковых карт показывает, что дата, время (с точностью до минут и секунд) и место совершения преступления рассматриваемого вида в большинстве случаев достаточно легко устанавливаются путем изучения реквизитов различных документов, остающихся при проведении каждой операции с использованием пластиковой карты. Чаще всего эти документы оформляются при помощи автоматических и полуавтоматических электронных терминальных устройств (см. таблицу).

Таблица

Местонахождение документов – вещественных доказательств, остающихся после проведения операции, совершенной с использованием платежной карты или ее реквизитов