Взыскание задолженности с юридических лиц

Если у должника право требования к контрагенту о выплате денежных средств по обязательству обусловлено наступлением определенного срока, который ещё не наступил, или совершением определенного действия (наступления определенного события), которое не совершено (не наступило), то такое требование не может быть отнесено к дебиторской задолженности (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.01.2011 по делу № А28-4492/2010, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2018 № Ф06-35883/2018 по делу № А55-32805/2017).

в) Право денежного требования должника к дебитору должно быть реальным.

Как реальное денежное требование имущественное право должно быть:

Во — первых, подтверждено соответствующими правоустанавливающими документами.

К документам, подтверждающим наличие дебиторской задолженности, относятся:

— документы о наличии соответствующих обязательственных правоотношений между должником и дебитором (например, договор поставки, подряда и т. д.). Как указал ФАС Западно-Сибирского округа при разрешении одного из споров (Постановление от 05.03.2014 по делу № А03-13759/2013), при выявлении дебиторской задолженности судебный пристав — исполнитель должен установить действительные хозяйственные взаимоотношения между дебитором и должником, то есть то обязательственное правоотношение, на основании которого возникло денежное требование. При этом акт сверки взаимных расчетов без исследования действительных хозяйственных связей наличие задолженности не подтверждает.

— документы о наличии у должника возникшего из вышеуказанного обязательства и неисполненного дебитором денежного требования. Указанные обстоятельства могут подтверждаться подписанными с двух сторон актами сверки о взаимных расчётах, перепиской между должником и дебитором из которой следует, что стороны признают определённый объём имеющихся между ними неисполненных денежных обязательств, судебными актами о взыскании задолженности с дебитора в пользу должника и иные.

Во — вторых, возможность взыскания задолженности по обязательству не утрачена в силу установленных законодательством обстоятельств.

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н, сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Несмотря на наличие общих критериев сомнительности дебиторской задолженности, установленных требованиями по бухгалтерскому учёту, законодательство об исполнительном производстве для целей принудительного исполнения предусматривает исчерпывающий перечень критериев, препятствующих обращению взыскания на рассматриваемое имущественное право. К таковым в частности относятся (ч. 3 ст. 76 Закона об исполнительном производстве): истечение срока исковой давности для взыскания задолженности; нахождение дебитора за пределами Российской Федерации при отсутствии с соответствующим государством договора о правовой помощи; нахождение дебитора в процессе ликвидации или в одной из процедур банкротства; исключение дебитора из Единого государственного реестра юридических лиц.

Следует учитывать, что размер обязательства включает в себя не только сумму основного долга, но и причитающиеся проценты за его неисполнение, неустойку и т. д. В силу чего, в состав дебиторской задолженности, на которую возможно обратить взыскание, включается, соответственно, не только сумма основного долга по обязательству (договору), но и сумма начисленных процентов, пеней (штрафов) в связи с несвоевременным исполнением обязательства.

Определение понятия дебиторской задолженности содержится не только в законодательстве об исполнительном производстве, но и в иных нормативных правовых актах. При этом содержание обязательственных правоотношений, из которых может возникать дебиторская задолженность, в различных нормативных правовых актах определяется по-разному.

Например, более детальное определение понятия дебиторской задолженности содержится в Приказе Госстроя РФ от 21.04.2003 № 142 «Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса». В соответствии с указанным нормативным правовым актом, под дебиторской задолженностью, связанной с деятельностью по оказанию жилищно-коммунальных услуг, понимается:

— задолженность потребителей жилищно-коммунальных услуг — граждан — нанимателей жилых помещений, граждан — собственников жилых помещений, бюджетных организаций, промышленных предприятий и прочих потребителей;

— задолженность бюджетов всех уровней по финансированию предприятий жилищно-коммунального комплекса, направленного на возмещение убытков от реализации услуг по регулируемым ценам, на возмещение разницы в тарифах на жилищно-коммунальные услуги, на возмещение льгот и субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг, предоставленных гражданам;