Анализ финансовой отчетности. Шпаргалка

Для оценки и анализа дебиторской задолженности рассчитываются показатели :

1) показатель оборачиваемости задолженности дебитора, рассчитывается как

2) период погашения задолженности:

Чем выше величина периода просрочки задолженности, тем вероятнее становится риск непогашения задолженности; 3) доля задолженности в активах / пассивах:

Задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.

Краткосрочную задолженность получают от дебитора оплачивают кредитору в течение одного финансового года. Долгосрочная задолженность имеет период более 12 месяцев.

Краткосрочная финансовая задолженность быстро реализуема, долгосрочная – медленно реализуема.

Кроме того, задолженность дифференцируется на задолженность, срок уплаты которой не наступил и срок уплаты которой просрочен.

Во втором случае задолженность подразделяется на сомнительную и безнадежную.

Для оценки сомнительной и просроченной задолженности определяют долю каждого вида в общем составе дебиторской и кредиторской задолженности. Рост показателей кредиторской и дебиторской задолженности свидетельствует об уменьшении ликвидности. Дебиторская и кредиторская задолженности оказывают значительное влияние на финансовое состояние. Для его улучшения необходимо следить за соотношением задолженностей, расчетами по сомнительным и просроченным задолженностям, количеством заказчиков продукции, стимулировать процесс предоплаты.

20. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

Данные о валюте баланса и о размере активов организации участвуют в дальнейшем анализе состава, структуры, динамики изменения дебиторской задолженности. Для этого применяется показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Нормой считается отношение дебиторской задолженности к кредиторской 1: 1. Если происходит динамика, то она должна соответствовать динамике изменения активов баланса и валюты баланса. В ходе проведения анализа определяются факторы, влияющие на существующую в текущем периоде структуру задолженности, динамику изменения задолженности и их соотношения.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает в себя показатели :

1) задолженность более 12 месяцев:

а) покупателей / перед поставщиками;

б) по векселям полученным / векселям к уплате;

в) дочерним обществам / перед дочерними обществами;

2) задолженность до 12 месяцев:

а) покупателей / перед поставщиками;

б) по векселям полученным / векселям к уплате;

в) дочерним обществам / перед дочерними обществами.

Итог по дебиторской, кредиторской задолженности рассматривается как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и определяется как доля задолженности дебиторов в оборотных активах / доля кредиторской задолженности в заемном капитале.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Каждый показатель задолженности рассматривается как абсолютный (в рублях) и как относительный (в процентах). Таким способом рассчитывается динамика дебиторской и кредиторской задолженности.

В случае, когда дебиторская задолженность превышает кредиторскую, это свидетельствует о высокой оборачиваемости кредиторской задолженности. В тот период, когда организации требуются денежные средства на оплату своих обязательств перед поставщиками и подрядчиками, необходимо реализовать дебиторскую задолженность в денежные средства. Таким образом, возникает недостаток оборотных денежных средств. Это приводит либо к формированию просроченной кредиторской задолженности либо к привлечению дополнительных денежных средств.

Средством погашения кредиторской задолженности является выручка от продаж. Именно денежные поступления от продаж продукции покупателям и заказчикам являются средствами погашения кредиторской задолженности.

В ходе анализа соотношения дебиторской и кредиторской задолженности должны выявляться направления оптимизации таких задолженностей. Обеспечение своевременных поступлений от покупателей за счет различных инструментов должно входить в основные задачи управления дебиторской задолженностью.

21. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения