Экономическая наука в тяжелые времена. Продуманные решения самых важных проблем современности

Однако мы не должны упускать из виду тот факт, что все это происходит отчасти потому, что мир терпимо относится к уклонению от уплаты налогов: большинство налоговых кодексов имеют множество лазеек, а наказания за незаконное размещение денежных средств за рубежом неэффективны. Как мы видели, страны с простым налоговым законодательством с небольшим числом лазеек теряют от уклонения от уплаты налогов меньше, чем Соединенные Штаты[530]. Габриэль Зукман убедительно доказал, что есть много относительно простых вещей, которые очень помогли бы в ограничении уклонения от налогов и их уплаты. Среди его идей – создание глобального финансового реестра, который бы отслеживал богатство независимо от того, где оно находится (что дает возможность облагать налогом такое богатство), реформирование системы корпоративного налогообложения таким образом, чтобы глобальные прибыли транснациональных компаний распределялись по месту их основной деятельности, и более строгое регулирование банков и юридических фирм, которые помогают людям уклоняться от налогов через налоговые гавани[531].

Разумеется, недостаточно просто определить набор необходимых шагов. Для их осуществления необходима политическая воля. Три шага, которые рекомендует Зукман, могут сопровождаться особыми сложностями, поскольку они связаны с международным сотрудничеством, а те люди, которые находятся наверху сейчас, похоже, не в состоянии объединиться, чтобы что-то сделать. Без такого объединения страны могут ввязаться в гонку за снижение налогов, в надежде привлечь таланты и капитал. Льготные налоговые схемы для высококвалифицированных иностранных работников были введены в Бельгии, Дании, Финляндии, Нидерландах, Португалии, Испании, Швеции и Швейцарии. В Дании, например, высокооплачиваемые иностранцы в первые три года платят только 30-процентный налог с плоской шкалой (тогда как максимальная ставка подоходного налога для датчан составляет 62 %). Это эффективно привлекает в Данию иностранцев с высоким доходом, что может быть и хорошо для Дании, но плохо для других стран. Теперь эти страны вынуждены выбирать – снизить ли налоги на самые высокие доходы или подтолкнуть к переезду их получателей[532]. Противоречие между благосостоянием отдельной страны и всего мира при разработке политики индивидуального подоходного налога ярко обнаружилось в дискуссиях о налоговой конкуренции.

ОБЪЕДИНЕННЫЕ ГРАЖДАНЕ?

Таким образом, если исходить исключительно из строгого понимания экономической эффективности, то имеющиеся данные говорят о том, что ничто не препятствует системе прогрессивного налогообложения с очень высокими максимальными ставками. Если высокие налоги на самые высокие доходы возможны в Дании, а весь ее капитал не перекочевал в какую-нибудь соседнюю, менее облагаемую налогами, страну и все ее богатые переехали в Ирландию (или Панаму), то для такой крупной и гораздо менее глобально интегрированной экономики, как Соединенные Штаты, с чисто экономической точки зрения нет ничего, что помешало бы ей сделать то же самое.

Сложность повышения верхних налоговых ставок носит политический характер. На самом деле мы оказались в порочном круге концентрации политической и экономической власти. По мере того как богатые становятся все богаче, у них появляется все больше заинтересованности и ресурсов, чтобы предотвратить общественные изменения и профинансировать кампании политиков, заявляющих о необходимости снижения налогов. Решение Верховного суда США по делу общественной организации «Объединенные граждане» (Citizens United), признавшее неконституционными законодательные ограничения на возможность корпораций финансировать избирательные кампании, формально узаконило неограниченную власть денег влиять на выборы.

Однако представляется маловероятным, что такое положение дел может сохраняться бесконечно, не вызывая широкого противодействия. Уже сейчас достаточно популярны высокие налоговые ставки на крупнейшие доходы. Данные опросов показывают, что 51 % избирателей поддерживают предельную ставку налога в размере 70 % на доходы свыше 10 миллионов долларов[533]. Согласно нашему опросу более двух третей респондентов, которые в остальном не придерживались слишком либеральных взглядов, разделяют мнение, что предприниматели, зарабатывающие более 430 600 долларов в год (что относит их к верхнему одному проценту), платят слишком мало налогов[534].