Хочу свой бизнес. Предприниматель за 72 часа

Бюджет движения денежных средств

Для существования и продолжения деятельности организации крайне важно качественное управление движением денежных средств. Пусть даже ваш бизнес очень эффективен, но, если вы не понимаете, как работать с живыми денежными средствами, все преимущества могут быть сведены к нулю.

Денежные средства необходимы каждой организации для того, чтобы оплачивать потребляемые ресурсы. Под термином «денежные средства» мы понимаем деньги в целом, как имеющиеся в кассе организации, так и находящиеся на ее счете в банке или даже на счете ваших дебиторов.

Сформулируем основной принцип формирования бюджета движения денежных средств. Звучит он так:

Сколько бы времени ни потребовалось компании для получения денежных средств при продаже своей продукции, в итоге поступающие денежные средства должны превышать те, которые израсходованы на входные ресурсы.

Подход с точки зрения движения денежных средств отличается от подхода по принципу соответствия. Его основу составляют поступающие денежные средства, которых должно быть достаточно для покрытия всех выплат.

Чем же данный документ отличается от бюджета доходов и расходов? Основные моменты таковы.

• Наличие строки сальдо (остатка денежных средств) на начало и конец периода. Объясню. Представьте первое число месяца. У вас в кармане брюк лежит 1000 руб., дома в шкатулке – еще 2000 руб., на вашей банковской карточке – еще 10 тыс. руб. Больше денег нет. Таким образом, ваше сальдо (остаток денежных средств) на начало месяца – 13 тыс. руб. Что касается остатка на конец периода, то если он положительный, это профицит. Если отрицательный, то дефицит вашего бюджета.

• Вместо выручки – поступления. Самая распространенная ошибка начинающих предпринимателей – путать выручку от реализации с поступлениями денежных средств. Поступления денежных средств – более широкое понятие. Это может быть и выручка от текущей деятельности, и возврат старых долгов (реализация дебиторской задолженности), и поступления займов и кредитов, и даже ошибочно переведенные средства.

• Вместо расходов – выбытия. Ситуация такая же, как с выручкой и поступлениями. Некоторые строки могут существенно отличаться. Вместо амортизации – выплата очередного платежа за оборудование. Вместо начисленной зарплаты – выплата аванса. Это два самых распространенных несовпадения, особенно показатель «амортизация», который относится только к определению эффективности бизнеса, то есть используется исключительно в бюджете доходов и расходов.

• И главное отличие – это назначение документа. Бюджет движения денежных средств не отражает экономическую эффективность вашего бизнеса, то есть прогнозирование и фиксацию прибыли. Его задача – дать возможность спрогнозировать достаточность существующих денежных потоков для удовлетворения необходимых потребностей вашего бизнеса. И тут вместо показателя прибыли появляется показатель «Дефицит / профицит бюджета». Все просто. Профицит – это превышение поступлений над выбытием денежных средств. Дефицит – наоборот. Ситуация дефицита возможна только на бумаге, на практике не бывает «минус сто рублей в кармане». На практике – это остановка каких-либо бизнес-процессов, невозможность принять определенные управленческие решения.

Очень полезный документ – платежный календарь. Один из вариантов – детализированный БДДС (например, с ежедневной разбивкой). То есть сальдо (остаток) денежных средств формируется на начало и конец каждого дня. Отрицательное сальдо внутри рассматриваемого периода называется кассовым разрывом. Задача финансиста – прогнозировать кассовые разрывы и принимать меры для их устранения. Очень полезный инструмент, особенно на начальном этапе деятельности.

Теперь разберем теорию на примере.