Налоги с @oooavirta

Чтобы безболезненно перейти на работу по новым правилам представители торговли могут приобрести комплексное решение по автоматизации всех бизнес-процессов, участвующих в процессе маркировки товара. Такие решения предлагают некоторые учетные системы. Помощь технических партнеров предлагает и сам «Честный знак» при регистрации на сайте.

Когда розничный покупатель приобретает товар, кассир сканирует код с марки, нанесенной 2D-сканером, и информация уходит ОФД. Покупатель, в свою очередь, всегда сможет проверить легальность товара в мобильном приложении «Честный знак».

Маркировка и специальные режимы налогообложения

С 1 января 2020 года запрещено применять спецрежимы ЕНВД и ПСН при розничной торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. С одной стороны, это удар по малому бизнесу, с другой – государство всячески старается подсластить пилюлю и сгладить для предпринимателей переход на другие режимы. Во-первых, полной потери права на ЕНВД и ПСН торговля маркированными товарами не влечет. Перевести на другой режим нужно только торговлю указанными товарами. Всем остальным можно спокойно продолжать торговать на этих спецрежимах, а по маркированным товарам – просто применять УСН или ОСНО. Такое мнение Минфин высказал в письме №03-11-11/87500 от 13.11.2019). Главное – вести раздельный учет при торговле разными видами товаров. Во-вторых, для тех, кто торгует одеждой, подлежащей обязательной маркировке, запрет применять ЕНВД и ПСН распространяется только на одежду из натурального меха. Любой другой одеждой пока еще можно торговать, оставаясь на этих спецрежимах. Такие разъяснения Минфин дал в письме №03-11-11/85747 от 07.11.2019). В-третьих, стоимость товарных остатков, закупиленных в период применения ЕНВД и ПСН, но нереализованных после перехода на УСН «Доходы минус расходы», можно будет учесть в расходах уже на упрощенке, и тем самым снизить налог. Эта инициатива пока еще на стадии законопроекта.

Ответственность за отсутствие маркировки

• За нарушение правил маркировки контролеры могут наложить на должностное лицо организации или штраф от 5.000 руб. до 10.000 руб. через суд. Штраф на организацию от 50.000 до 100.000 руб., плюс конфискация товара.

• За продажу немаркированного товара его также конфискуют и накладывают штраф:

– для физлица от 2 000 до 4 000 руб.;

– для должностного лица от 5 000 до 100 000 руб.;

– для юр. лица от 50 000 до 300 000 руб.

Маркировка – процесс неизбежный. Поэтому, вместо того, чтобы затягивать со сроками, а потом платить штрафы, лучше заранее изучить всю информацию и подготовиться.

4.7. Как при оплате налогов за другую компанию экономить свои налоги

Данный кейс наиболее актуален именно сейчас, в период кризиса, когда многие фирмы испытывают острый дефицит в оборотных средствах и стремятся всеми способам сэкономить на налогах.

Как известно, руководствуясь абзац. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже обычное физлицо. Так же, в силу ст. 313 ГК РФ, возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо. Оптимизация расходов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК). По такому договору доверитель (тот, кто должен уплатить налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного.

Рассмотрим подробнее:

Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль. Для этого она заключает с ИП на УСН «доходы» договор поручения. При этом вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (п. 1 ст. 272 НК РФ). Для обналичивания вознаграждение поверенному перечисляется сразу. Если же цель снизить только налог на прибыль, то оплату услуг по договору поручения можно перечислить и через несколько месяцев, когда в экономике, будем надеяться, появятся какие-то положительные тенденции.

У ИП на УСН оплатившего налоги или страховые взносы за своего доверителя, вознаграждение включается в доходы «кассовым методом», т.е. только после его получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Экономия происходит за счет разницы в ставках налога: 6% УСН против 20% по налогу на прибыль, итого налоговая экономия – 14%.