Налоги с @oooavirta

Для первого варианта выгоднее, чтобы фактор был на УСН. Тогда на его услуги сокращается налог на прибыль. Но если для компании важен и входной НДС, то лучше будет привлекать финансового агента на ОСНО. При втором варианте дисконт, в целях налогообложения прибыли, признается убытком, а вознаграждение учитывается в составе расходов. Когда доход от уступки права требования не превышает сумму долга, НДС по сделке не возникает – то есть нет дополнительной налоговой нагрузки по НДС (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Следует отметить, что способ оптимизации налогообложения с использованием договоров факторинга известен налоговикам, поэтому нельзя исключать и возникновение необходимости отстаивание его в суде. Так ВАС РФ в Определении № А40—41483/2010 от 27.05.2011г. отклонил доводы налоговиков о том, что компания, заключая договор факторинга с взаимозависимыми лицами, применил схему уклонения от уплаты налога на прибыль. Арбитры указали, что операции по договору факторинга были абсолютно реальны и, более того, заключив с банком договор факторинга, компания смогла получить необходимые финансовые ресурсы в сжатые сроки. Президиум ВАС признал расходы по договору факторинга экономически обоснованными. К такому же выводу пришли судьи в Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда № А75—7670/2010 от 27.12.2010г.

Следовательно, чтобы избежать претензий от налоговой, уступка права требования должна быть реальной: кредитор уступает долг под финансирование, значит, он должен получить реальные деньги. Обосновать применение факторинга можно будет коронокризисом и потребностью компании в оборотных средствах. Факт уступки подтвердят договор факторинга и акт об уступке: чем больше вознаграждение или дисконт, тем больше документов понадобится компании, чтобы обосновать уступку. Так же поясните, почему выгодно переуступить именно этот долг. Задолженность стоит переуступить, если шанс вернуть ее невелик.

Дополнительные условия, помогающие обосновать свою позицию в суде:

– компании неоднократно было отказано в получении кредита;

– организация получала финансирование от факторинговой компании до момента наступления срока уплаты средств контрагентами;

– факторинговые услуги были оказаны по рыночным ценам.

4.10. Как легализовать и правильно оформить онлайн-школу

Дистанционное образование прочно вошло в нашу жизнь. Сегодня онлайн-обучение переживает один из своих пиков. И если у вас есть желание освоить какую-либо новую нишу, то сейчас именно тот момент, когда это можно сделать проще всего.

Если вы хотите открыть онлайн-школу, то вам будут полезны знания, как правильно ее оформить, где можно сэкономить на налогах и как работать в соответствии с законодательными нормами. Легализация онлайн-школы с юридической точки зрения будет наиболее выгодна с применением ИП. Так будет меньше отчетов. По сути, это небольшой бизнес, поэтому онлайн-школы запускает в основном микро- и малый бизнес.

Преимущество оформление онлайн-школы, как ИП:

• Небольшие финансовые риски

• Легкий съем наличность

• Не нужно внушительной юридической защиты (как в строительном бизнесе и оптовой торговле)

Вывод: открыть ИП для онлайн-школы – оптимальный вариант.

Теперь выберем подходящую систему налогообложения. Это может быть:

• НПД – налог на профессиональный доход рассчитан на самозанятых, но и ииндивидуальные предприниматели тоже могут быть самозанятыми;

• УСН – упрощенная система налогообложения;

• ОСН – общая система налогообложения;

ЕНВД – для онлайн-школы не подходит, поэтому такую систему налогообложения даже не рассматриваем. Можно, конечно, оформить и патент, но это больше подходит для услуг репетиторов. Почему его не рекомендую? Он не всегда подходит для онлайн-школы, так как если вы только начинаете бизнес, то еще не можете точно знать, какой будет размер выручки. Купив патент, вы сразу несете фиксированные расходы, которые непонятно, вернуться или нет.

Как наиболее выгодный вариант для старта бизнеса при открытии онлайн-школы рекомендую всем выбрать ИП и упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Абсолютная ставка по налоговому кодексу в таком случае составляет 6%. Это значит, что из поступлений вы оплачиваете 6% от дохода в качестве налога и с этого момента все оставшиеся деньги – только ваши. Можете использовать их на рекламу, на бизнес и личные цели. При этом расходы подтверждать не нужно.