Налоги с @oooavirta

Причем, если фирма уже «засветилась», как часто меняющая адрес, то лучше будет использовать вариант присоединения к существующей региональной компании. В результате ООО с высокими рисками будет утоплена, что, в свою очередь, прервет цепочку миграции между налоговыми органами.

Еще один момент, на который следует обратить внимание – это продолжение деятельности в регионе, из которого вы «как бы переехали». Теперь на том месте потребуется оформить структурное подразделение организации.

При выборе статуса подразделения важно учитывать налоговые последствия этого шага, поскольку организации, имеющие филиалы или представительства, не вправе применять УСН (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В то же время, если у ООО есть иные обособленные подразделения, то применять УСН можно. Для этого ОП не должно фигурировать в учредительных документах в качестве филиала или представительства (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа № Ф09—5283/13 от 19.06.2013года).

4.13. Что нужно учитывать при миграции ИП в другой регион, с целью снижения налоговой нагрузки

Один из способов – это перевод бизнеса ИП в субъект РФ, где установлены пониженные ставки УСН. В 2020 году по регионам они имеют значительную вилку, поэтому можно реально сэкономить хорошие деньги, особенно на приличных оборотах.

Технически провернуть этот способ оптимизации не так уж и сложно. Во-первых, покупать квартиру в субъекте РФ со сниженными ставками УСН совсем необязательно. Вполне достаточно просто прописаться у родственников или, на крайний случай, в съемной квартире. Важный нюанс: регистрация ИП в льготном регионе должна быть только постоянная. Иначе высока вероятность получения претензий со стороны ФНС. Единый налог ИП платится по месту постоянной регистрации. Данный подход разъясняли специалисты Минфина России в письме №03-11-11/13 от 24.01.2011года. По временной же прописке можно платить налоги, только, если она у человека единственная. Но в этом случае могут возникнуть другие проблемы с миграционной службой. Следовательно, вы можете вести деятельность в любом регионе России, а вот платить единый налог и представлять декларацию по УСН нужно все равно в инспекцию по месту вашей последней постоянной прописки (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При смене адреса регистрации ходить по инстанциям и уведомлять об этом налоговиков и фонды не придется. В течение 10 дней после смены прописки в паспорте ФНС самостоятельно уведомит орган миграционной службы. После этого налоговая инспекция в течение 5 дней внесет изменения в ЕГРИП, снимет ИП с учета в старой ИФНС и зарегистрирует в новой инспекции, а также уведомит об изменениях Пенсионный фонд, Соцстрах и Статистику. Затем ИП должен получить на почту уведомление о его регистрации в новой ФНС.

Что касается хозяйственных документов, то Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) вы будете вести одну, вне зависимости от количества адресов и структурных подразделений во всех субъектах РФ. Это связано с тем, что ИП платит УСН в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы.

НДФЛ за работников, которые трудятся в другом регионе, все равно нужно будет платить в одну инспекцию по адресу постоянной прописки ИП (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Так что с другими инспекциями заморачиваться не придется. Справки по форме 2-НДФЛ за сотрудников вы будете предоставлять в свою налоговую. Оплачивать страховые взносы и подавать расчет вы также будете в том регионе, где будете прописаны. И это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники.

О возможных рисках:

Если вы ИП-одиночка, то инспектора смогут заподозрить неладное только, если почтовые отправления из ФНС будут возвращаться назад, в случае отсутствия по месту прописки предпринимателя или соответствующей реакции на сообщения. По этой причине необходимо продумать такой момент, чтобы почту вашу кто-то собирал и предоставлял ее вам вовремя.

Если вы ИП, имеющий наемных сотрудников, то придется арендовать офис, в котором будет иметься ваша вывеска, а также будет сидеть хотя бы один сотрудник. В случае визита проверяющих именно он и подтвердит, что ИП, состоящий на учете в ФНС, действительно ведет свою предпринимательскую деятельность в данном регионе. Офис можно не арендовать, если в вашем штате будут только сотрудники на удаленном режиме или работающие по договорам ГПХ на своей территории или на территории вашего заказчика.

Ликбез по 115-ФЗ: