Налоги с @oooavirta

Кроме того, уплата налогов за другое юридическое лицо может стать альтернативой банковскому овердрафту. В этом случае оформляется смешанный договор займа и поручения (ст. 807, 971 ГК РФ). При таком варианте заимодавец будет уплачивать налоги за заемщика, по его же поручению, но в пределах лимита по займу и лишь в определенный договором период. Подобный договор выгодно заключить, если деньги от контрагентов поступают неравномерно.

Также смешанный договор будет полезен, если компания использует отсрочку либо рассрочку по уплате налогов, или же инвестиционный налоговый кредит (ст. 64, 66 НК РФ). Нарушение срока уплаты отсроченных и текущих налогов создает риск утраты права на отсрочку (рассрочку) или инвестиционный налоговый кредит. Это в свою очередь ведет к необходимости уплатить сразу всю сумму отсроченной налоговой задолженности. Подобная форма расчетов помимо оптимизации позволит заемщику-поручителю заплатить налоги вовремя и избежать претензий со стороны налоговиков.

4.8. Как ИП на УСН из непострадавших от коронавируса отраслей продлить срок уплаты УСН

Сразу оговорюсь, что этот способ неидеален и за рассрочку все же придется заплатить определенную сумму. Но если сейчас денег просто нет, то им можно воспользоваться. Согласно постановлению Правительства№409 от 02.04.2020г., с учетом последних изменений в связи с пандемией коронавируса, всем ИП на УСН (и не только относящимся к пострадавшим отраслям) перенесли крайний срок подачи декларации за 2019 год на 30 июля 2020 года. При этом срок уплаты завершающего платежа за 2019 год перенесен в настоящее время на 12 мая (вместо 30 апреля, как было ранее). Если необходимой суммы на оплату налога сейчас нет, и до 12 мая она не предвидится ее появление, то вы можете оплатить только какую-то часть суммы УСН за 4кв. 2019 г. или не платить налог совсем. Все это потому, что итоговую сумму начисленного налога за 2019 год ФНС увидит только в конце июля 2020года. Таким образом, до получения декларации, у нее не будет оснований для начисления и взыскания недоимки.

Помимо прочего, согласно постановлению №409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК РФ и совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

Рассчитать сумму пеней за несвоевременную оплату УСН можно здесь: https://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog

Так, если ИП на УСН за 2019 год нужно было доплатить налог в сумме 50 000 руб. до 12 мая 2020 года, а вы это сделаете до 10 июня 2020 года, то сумма пени составит 265,83 руб.

Важный нюанс: пени и недоимку УСН необходимо оплатить самостоятельно до момента сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Еще одним немаловажным моментом является то, что налоговыми органами запрещено вынесение решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020года.

Следующий кейс относится к ИП, которые все-таки приняли решение свернуть бизнес и сняться с регистрации. Чтобы не получить дополнительные убытки при закрытии кафе или другого серьезно пострадавшего в период карантина бизнеса, нужно соблюдать определенную последовательность при оплате УСН и страховых взносов в бюджет. Для этого в обязательном порядке оплатите взносы, и только потом проводите процедуру снятия с учета и доплату УСН. Дело в том, что, когда ИП прекращает свою деятельность, к вычету можно принять только страховые взносы, оплаченные до даты исключения из ЕГРИП. Такой датой считается день, в который ФНС оформила факт прекращения деятельности предпринимателя в ЕГРИП (письмо Минфина №03-11-11/49540 от 27.08.2015года). Иначе вы попросту потеряете возможность на налоговый вычет.

4.9. Как сэкономить во время кризиса с помощью договора факторинга

Еще одна схема, о которой стоит вспомнить в кризис – это факторинг. Она позволяет экономить на НДС и налоге на прибыль. Однако, чтобы избежать претензий со стороны ФНС важно тщательно продумать условия договора факторинга.

Договор факторинга представляет собой форму финансирования под уступку денежного требования. Фактор – это финансовый агент, занимающийся взысканием долгов, у ваших контрагентов. Помимо банков, фактором может выступать любая коммерческая организация. Кроме снижения налоговой нагрузки, заключение договора факторинга позволяет продавцу сразу получить реальные деньги от неплатежеспособного покупателя. Оптимизация налогов в данном случае зависит от того, как именно заключен договор факторинга: можно или выплатить комиссию фактору, или уступить ему долг покупателя с дисконтом. В обоих случаях происходит оптимизация налогов, особенно, если фактор является дружественной фирмой.