Пенсионная система перед бурей. То, что нужно знать каждому о финансовом будущем своей страны

Под ставкой налога мы понимаем полную совокупность налогов. Это чистая ставка налогообложения за время жизни человека – доля трудовых доходов поколения за всю его жизнь, которую он выплачивает федеральному правительству, штатам и муниципалитетам в виде всевозможных налогов минус разнообразные пособия, получаемые из бюджетов всех уровней.

Чтобы вычислить чистую ставку пожизненного налога с поколения, сначала нужно дисконтировать к году рождения поколения все уплачиваемые им налоги за вычетом всех благ, получаемых им в каждый год жизни. Полученную таким образом величину чистых налоговых платежей за время жизни человека потом можно будет разделить на текущую стоимость доходов, полученных за время жизни человека (дисконтированная стоимость всех денег, которые поколение заработает за свою жизнь), и получить чистую ставку налогообложения за время жизни человека.

Для ныне живущих поколений чистая ставка налогаобложения за время жизни человека составляет около 20 %. Это означает, что нынешние поколения выплачивают, с учетом получаемых ими трансфертных выплат, в среднем по двадцать центов из каждого заработанного ими доллара в бюджеты – федеральный, штатов и местные.

Может показаться, что 20-процентный налог – это немного, но не забывайте, что это чистая ставка налога. Сумма уплачиваемых налогов уменьшается на сумму полученных пособий. К тому же это средняя ставка налога, а не предельная. В чем разница? Представьте, что вы зарабатываете 50 тыс. долл. и не платите налога с первых 40 тыс. долл., но платите 50-процентный налог с каждого доллара дохода сверх 40 тыс. долл. В этом случае сумма вашего налога составит 5000 долл. Чтобы вычислить среднюю ставку налога, нужно разделить сумму налога (5000 долл.) на общий доход (50 тыс. долл.). Ваша средняя ставка налога равна 10 %, но предельная ставка налога равна 50 %, потому что каждый заработанный вами дополнительный доллар облагается налогом в 50 %.

Когда мы начинаем вычислять, имеет ли смысл работать больше и стоит ли честно платить налоги, учитывается именно предельная ставка налога. Как показано в таблице 2.1, предельные ставки налога на американцев – в равной мере на бедных, обеспеченных и богатых – уже чрезмерно высоки. Это, по сути дела, предельные чистые ставки налога. Они учитывают не только дополнительные налоги, которые платят работающие американцы до конца своей трудовой жизни. Они учитывают также изменения в объеме получаемых благ, связанных с этими дополнительными заработками^{45}.

Таблица 2.1. Предельные чистые ставки налога

Источник: Jagadeesh Gockhale and Laurence J. Kotlikoff, Does It Pay to Work? (Washington, D.C.: American Enterprise Institute, forthcoming).

Если в сегодняшней Америке вы бедны, то, начав зарабатывать больше, вы, скорее всего, потеряете социальное пособие, продовольственные талоны, бесплатное медицинское обслуживание в системе Medicaid, скидки с подоходного налога, пособия на наем жилья и т. д. Но, богаты вы или бедны, зарабатывая больше, вы увеличиваете будущие пенсионные выплаты из системы социального обеспечения. Предельные чистые ставки налога в таблице 2.1 отражают влияние дополнительных заработков на получение всех существенных трансфертных выплат от федерального правительства и правительств штатов. В таблице представлен предельный чистый налог на типичную семейную пару, которая может задуматься над тем, стоит ли всю жизнь работать на полной ставке^{46}. Представлены результаты для доходов, кратных минимальной заработной плате.

Полученные результаты свидетельствуют, что если всю жизнь работать полный рабочий день, то чистая предельная ставка налогообложения составляет не менее 50 %. Это означает, что из каждого дополнительного доллара дохода государство конфискует не менее 50 центов сверх и помимо всех дополнительных трансфертных благ, которые сопутствуют более высоким доходам. Для самых бедных чистая предельная налоговая ставка может превышать 80 %, потому что с ростом дохода они теряют множество социальных льгот и пособий. Таблица 2.1 наглядно показывает, почему никого не радует перспектива более высоких налогов. Предельные ставки налогов и так чрезмерно высоки.

Столь высокие предельные ставки налогообложения должны привести в чувство тех, кто полагает, что будущие поколения можно обременить еще более высокими налогами. Тогда чистая предельная ставка налогообложения поднимется настолько, что и Швеция покажется налоговым раем.