Конституция свободы

1. Я был бы очень рад, если бы мне удалось обойтись без этой главы. Рассуждения в ней направлены против столь широко распространенных представлений, что она неизбежно заденет многих. Даже те, кто до сих пор разделял мои представления и считал мою позицию в целом разумной, могут счесть мои взгляды на налогообложение доктринерскими, экстремистскими и идеалистическими. Многие, возможно, хотели бы восстановить свободу, за которую я выступаю, при условии, что несправедливость, которую, как им представляется, это вызовет, будет исправлена надлежащими мерами налогообложения. Перераспределение с помощью прогрессивного налогообложения почти всеми считается справедливым. Но было бы лицемерием уклониться от обсуждения этого вопроса. Кроме того, поступить таким образом значило бы пройти мимо того, что представляется мне не только главным источником безответственности в условиях демократии, но и ключевым вопросом, от которого зависит весь характер будущего общества. Хотя для того, чтобы освободиться от догматических взглядов на этот вопрос, могут потребоваться немалые усилия, тем не менее, как только его суть будет изложена ясно, должно стать очевидным, что именно здесь, как нигде еще, политика зашла дальше всего в своем произволе.

После долгого периода, в течение которого принципы прогрессивного налогообложения практически не подвергались сомнению, недавно появился намного более критичный подход к этой проблеме[728]. Тем не менее все еще существует потребность в более тщательном обзоре предмета в целом.

К сожалению, в этой главе мы можем представить только краткое изложение наших возражений.

Следует сразу оговорить, что единственная прогрессия, которая нас будет здесь интересовать и которая, мы уверены, не может быть в конечном итоге совместима со свободными институтами, – это прогрессия налогообложения в целом, то есть более чем пропорциональное обложение более высоких доходов с учетом всей совокупности налогов. Есть веские основания для того, чтобы отдельные налоги, и особенно подоходный, взимались по прогрессивной ставке, дабы компенсировать свойство многих косвенных налогов ложиться более тяжелым бременем на небольшие доходы. Это единственный веский аргумент в пользу прогрессивности. Но он применим только к отдельным налогам как к части той или иной налоговой системы и не может быть распространен на налоговую систему в целом. Мы будем обсуждать главным образом воздействие прогрессивного подоходного налога, поскольку в последнее время именно он был главным инструментом, с помощью которого налогообложение в целом превращалось в прогрессивное с крутой шкалой. Нас не будет интересовать вопрос о правильной подгонке друг к другу разных видов налогов в рамках одной и той же налоговой системы.

Мы также не будем отдельно рассматривать проблемы, возникающие из-за того, что подоходный налог сегодня – хоть и главный инструмент перераспределения дохода, но не единственный. Несомненно, можно достичь значительного перераспределения в условиях пропорционального налогообложения. Для этого достаточно использовать существенную часть налоговых поступлений на предоставление услуг, которые будут приносить выгоду только определенному классу плательщиков или субсидировать их напрямую. Однако не очень понятно, насколько готовы люди с низкими доходами платить налог в обмен на бесплатные услуги. Вдобавок трудно понять, каким образом этот метод мог бы существенно изменить дифференциацию доходов внутри групп с более высокими доходами. Он может вызвать значительное перераспределение доходов от богатых как класса к бедным как классу. Но он не даст того выравнивания пирамиды доходов, какое является главным следствием прогрессивного налогообложения. Для сравнительно состоятельных это будет, вероятно, означать, что хотя налогообложение для них будет пропорционально их доходам, разница в получаемых ими услугах будет пренебрежимо мала. Однако именно в этом классе изменения в относительных доходах, вызванные прогрессивным налогообложением, наиболее значительны. Технический прогресс, размещение ресурсов, стимулы, социальная мобильность, конкуренция и инвестиции – прогрессивное налогообложение сказывается на всем этом в основном через воздействие на этот класс. Что бы ни случилось в будущем, в настоящее время, во всяком случае, прогрессивное налогообложение – главное средство перераспределения доходов, и без него возможности такой политики будут очень ограниченными.